受取手形とは?経済用語について説明

受取手形に関する項目一覧
項目	説明
受取手形の定義	商品やサービスの売買における代金の支払いを約束した有価証券
受取手形の法的効力	支払期日に支払いが行われないと不渡りとなるリスクがある
受取手形と売掛金の比較	受取手形は売掛金に比べて信用力が高く、銀行が関与する
受取手形の利点	資金調達の容易さ、信用力の向上、取引の効率化
受取手形の欠点	不渡りのリスク、資金調達までの時間、手数料の発生
受取手形の種類	約束手形、為替手形、先日付小切手
受取手形の取引方法	取立て、割引、裏書譲渡
受取手形と貿易取引	輸出入代金の決済手段として利用される
貸倒引当金	受取手形や売掛金の回収不能に備えて計上する引当金
受取手形・売掛金の早期資金化	ファクタリング、手形割引

1. 受取手形とは

受取手形の定義

受取手形とは、商品やサービスの売買において、購入者が販売者に対して発行する商取引の代金を指定の期日に支払うことを約束した有価証券のことです。受取手形は、企業間取引の頻度や金額の多い卸売業や製造業などの業種で、業務効率化などの観点から利用されている決済手段のひとつで、会計処理上は売上債権に分類されます。

受取手形は、購入者（振り出し人）が売り手（受取人）に対し、指定された日に商取引の代金を支払うと約束する書類です。端的に説明するなら、「将来に入金されるであろう資金で決済を行う」という約束を文書にしたものです。

この手形には金額、期日などの詳細が明記されます。振出人が手形を受取人に渡す行為を「振出（ふりだし）」と称し、その瞬間に支払いの義務が発生します。現金やすぐに換金可能な小切手と違い、一定の猶予期間があります。この特性により、振出人は資金の調整がしやすいです。

受取手形を発行するには、金融機関の審査を通過して当座預金口座を開設する必要があります。そのため、受取手形を発行できる企業は、一定レベルの信頼性と支払い確実性があると評価されます。

受取手形の定義
項目	説明
受取手形	商品やサービスの売買における代金の支払いを約束した有価証券
振出人	手形を発行する人
受取人	手形を受け取る人
支払期日	手形に記載された支払期限
支払場所	手形に記載された支払いを済ませる場所

受取手形の法的効力

受取人にとっても、受取手形は他の方法よりも回収可能性が高いとされます。ただし、支払日に振出人の当座預金が足りない場合、手形の決済は行えません。この状況を「不渡り」といい、半年以内に不渡りを2回出してしまうと金融機関との取引や当座預金取引が2年間停止されるペナルティが課され、振出人の会社は倒産リスクが高まります。

不渡りを避ける方法として、受取人が合意する場合のみ、支払期日を後延ばしにする「手形のジャンプ」も存在します。しかし、これは振出人の信用を損なう恐れがあるので、基本的には期日までに必要な資金を用意するよう努めるべきです。

受取手形は、支払期日までに現金化して受け取れますし、期日までに現金として使用したい場合は、他の企業への支払代金として譲渡も可能です。また、銀行などの金融機関に対し、手形を担保にした融資を受けることもできます。手形を担保に金融機関から貸し出された資金を手形貸付金といいます。

受取手形のうち、振出人（支払人）と受取人の二者間で取引される約束手形について、経済産業省は、2026年までに原則として廃止する方針を打ち出しています。

受取手形の法的効力
項目	説明
不渡り	支払期日に支払いが行われないこと
手形のジャンプ	支払期日を後延ばしにすること
手形貸付金	手形を担保に金融機関から借りる資金

受取手形と売掛金の比較

受取手形と売掛金は、どちらも代金を回収する方法ですが、支払い期日の拘束力が異なります。受取手形は具体的な日付が指定された有価証券で、法的な拘束力をもちます。これに対し、売掛金の支払い日は受取手形ほど明確に約束されているわけではありません。毎月特定の日付で締めを行って翌月の指定日に支払うなど、企業間の慣習や取引条件で決められるものが多く、事情により支払いが遅くなることもあります。ただし、下請法により、受領日から起算して60日以内のできる限り短い期間に支払期日を定める義務は別途生じます。

受取手形は有価証券ですから、第三者への譲渡が可能です。受取人は、振出人（手形の発行者）が指定した期日以降に現金化して受け取ることもできますし、期日までに現金として使用したい場合は、他の企業への支払代金として譲渡も可能です。また、銀行などの金融機関に対し、手形を担保にした融資を受けることもできます。手形を担保に金融機関から貸し出された資金を手形貸付金といいます。

売掛金は、受取手形のように手形を介した取引は行われません。会計上は、単に未入金の債権を表します。第三者を通さない、取引相手との約束になるため、信用力という点では受取手形よりも落ちてしまうでしょう。

ただし、受取手形のほうが信用力は高いといっても、受取手形にも売掛金にも不渡りや貸倒れ、つまり回収できない可能性はあります。健全な経営を行うためにも、売掛金や受取手形の割合は大きくなりすぎないことが重要です。

受取手形と売掛金の比較
項目	受取手形	売掛金
信用力	高い	低い
銀行の関与	あり	なし
支払期日	明確	曖昧
回収確実性	高い	低い

まとめ

受取手形は、企業間取引において、現金の代わりに利用される決済手段のひとつです。受取手形は、支払期日が明確に定められており、銀行などの金融機関を介して取引が行われるため、売掛金に比べて回収確実性が高いとされています。

しかし、受取手形は、支払期日までに現金化できない場合や、不渡りになるリスクがあるなど、デメリットも存在します。そのため、受取手形を利用する際には、これらのリスクを理解した上で、慎重に判断する必要があります。

受取手形は、企業の資金繰りや取引の効率化に役立つ一方で、リスクも伴う決済手段です。企業は、受取手形のメリットとデメリットを理解した上で、自社の状況に合わせて適切な決済方法を選択する必要があります。

受取手形は、企業にとって重要な決済手段の一つですが、その特性を理解し、適切な管理を行うことが重要です。

2. 受取手形の利点

資金調達の容易さ

受取手形は、支払期日前に銀行などの金融機関に割引いてもらうことで、早期に資金調達することができます。これは、売掛金のように、取引先からの入金待ちをする必要がないため、資金繰りの改善に役立ちます。

手形割引は、銀行などの金融機関に手数料を支払うことで、手形を買い取ってもらう方法です。手数料は、手形の額面金額や割引期間によって異なります。

手形割引は、資金繰りが厳しい企業にとって、迅速な資金調達手段として有効です。しかし、手形割引には手数料が発生するため、手形額面よりも低い金額で現金化することになります。

手形割引は、企業の資金繰り状況や取引先との関係性などを考慮して、適切に利用する必要があります。

資金調達の容易さ
項目	説明
手形割引	銀行などに手数料を支払って手形を買い取ってもらう
資金調達スピード	早い
資金調達コスト	手数料が発生する

信用力の向上

受取手形は、銀行などの金融機関が発行する有価証券であるため、売掛金に比べて信用力が高いとされています。これは、銀行が手形の発行者の信用力を保証しているためです。

受取手形は、取引先に対して、支払いの確実性を示すことができます。そのため、取引先との信頼関係を構築し、取引を円滑に進めるのに役立ちます。

受取手形は、企業の信用力を高めることで、取引先との関係を強化し、ビジネスチャンスを広げる可能性があります。

受取手形は、企業の信用力を高めることで、資金調達や取引の条件交渉を有利に進めることができる可能性があります。

信用力の向上
項目	説明
銀行の保証	銀行が発行者の信用力を保証する
取引先との信頼関係	支払いの確実性を示すことができる
ビジネスチャンス	取引先との関係を強化し、ビジネスチャンスを広げる可能性がある

取引の効率化

受取手形は、現金や小切手と比べて、取引の処理が簡素化されます。これは、手形が有価証券として、取引の記録や管理が容易になるためです。

受取手形は、取引の処理を効率化することで、企業の業務負担を軽減し、人材や時間の有効活用を促進することができます。

受取手形は、取引の効率化によって、企業の競争力を強化し、ビジネスの成長を促進することができます。

受取手形は、取引の効率化によって、企業の経営資源をより重要な業務に集中させることができます。

取引の効率化
項目	説明
取引処理の簡素化	手形は有価証券として、取引の記録や管理が容易になる
業務負担の軽減	取引処理の効率化によって、企業の業務負担を軽減できる
人材・時間の有効活用	より重要な業務に集中できる

まとめ

受取手形は、資金調達の容易さ、信用力の向上、取引の効率化など、多くのメリットがあります。

受取手形は、企業にとって、資金繰りや取引の効率化を図る上で、有効な決済手段の一つです。

受取手形は、企業の経営戦略や取引戦略において、重要な役割を果たす可能性があります。

受取手形は、企業の経営活動をより円滑に進めるために、積極的に活用していくべき決済手段の一つです。

3. 受取手形の欠点

不渡りのリスク

受取手形は、支払期日までに振出人が資金を用意できず、手形を支払えない場合、不渡りとなります。不渡りになると、受取人は手形を現金化することができず、資金調達に支障をきたす可能性があります。

不渡りは、企業の信用力低下につながり、取引先との関係悪化や新たな取引の獲得を困難にする可能性があります。

不渡りは、企業の資金繰り悪化や経営危機に繋がる可能性があります。そのため、受取手形を利用する際には、振出人の信用力を十分に調査することが重要です。

不渡りを防ぐためには、取引先との関係性を良好に保ち、支払期日までに資金を用意できるよう、事前にしっかりと計画を立てる必要があります。

不渡りのリスク
項目	説明
不渡り	支払期日に支払いが行われないこと
信用力低下	取引先との関係悪化や新たな取引の獲得を困難にする可能性がある
資金繰り悪化	企業の資金繰り悪化や経営危機に繋がる可能性がある

資金調達までの時間

受取手形は、支払期日までに現金化できないため、資金調達までに時間がかかります。これは、売掛金と比べて、資金調達のスピードが遅いことを意味します。

資金調達までの時間が長いことは、企業の資金繰り計画に影響を与え、事業の運営を困難にする可能性があります。

資金調達までの時間を短縮するためには、手形割引を利用したり、取引先との支払条件を交渉したりする必要があります。

資金調達までの時間を短縮することで、企業は、より迅速な事業展開が可能になります。

資金調達までの時間
項目	説明
資金調達スピード	売掛金と比べて遅い
資金繰り計画への影響	事業の運営を困難にする可能性がある

手数料の発生

受取手形を割引いて現金化する場合や、裏書譲渡する場合には、手数料が発生します。手数料は、手形の額面金額や割引期間によって異なります。

手数料は、企業の資金調達コストとなり、利益率の低下につながる可能性があります。

手数料を削減するためには、取引先との交渉や、手形割引業者との比較検討が必要です。

手数料を削減することで、企業は、より効率的な資金運用が可能になります。

手数料の発生
項目	説明
手形割引手数料	手形を割引いて現金化する場合に発生する
裏書譲渡手数料	手形を裏書譲渡する場合に発生する
利益率の低下	手数料は企業の資金調達コストとなり、利益率の低下につながる可能性がある

まとめ

受取手形は、不渡りのリスク、資金調達までの時間、手数料の発生など、いくつかの欠点があります。

受取手形は、企業にとって、資金繰りや取引の効率化を図る上で、有効な決済手段の一つですが、リスクも伴います。

受取手形を利用する際には、これらの欠点を理解した上で、自社の状況に合わせて適切な決済方法を選択する必要があります。

受取手形は、企業の経営戦略や取引戦略において、重要な役割を果たす可能性がありますが、リスク管理を徹底することが重要です。

4. 受取手形の種類

約束手形

約束手形は、振出人が受取人に対して、指定された期日に手形上に記載されている額面金額を支払うことを約束したものです。振出人と支払人は同一のため、基本的には2者間の取引になります。

約束手形を活用すれば、すぐに現金で費用を支払わなくても、一定期間延期できるようになります。

約束手形は、企業間取引において、最も一般的な手形です。

約束手形は、企業の資金繰りや取引の効率化に役立ちます。

約束手形
項目	説明
振出人	手形を発行する人
受取人	手形を受け取る人
支払期日	手形に記載された支払期限
支払場所	手形に記載された支払いを済ませる場所

為替手形

為替手形は、振出人が支払人（引受人）に額面金額の支払を依頼し、指定された期日に手形上に記載されている額面金額を受取人に支払うことを約束したものです。約束手形とは異なり、支払人という第三者がかかわってきます。

振出人をA、支払人をB、受取人をCとした場合、為替手形が利用されるのは以下のような場合です。

為替手形の決済が実行された場合、BがCに対して額面金額を支払うことによって、CのAに対する売上債権、AのBに対する売上債権、BのAに対する支払債務が消えることになります。

為替手形は、約束手形に比べて、取引が複雑になるため、あまり利用されていません。

為替手形
項目	説明
振出人	手形を発行する人
受取人	手形を受け取る人
支払人	手形に記載された支払いを代行する人
支払期日	手形に記載された支払期限
支払場所	手形に記載された支払いを済ませる場所

先日付小切手

先日付小切手とは、振出日に将来の日付を書いた小切手をいいます。先日付小切手は、現金ではなく受取手形として処理をします。

小切手は、支払期日がなく銀行に持ち込めばすぐに換金されます（一覧払い）。とはいうものの、取引先との信頼関係から、将来の日付が来るまでは取り立てに出さないのが慣習となっています。

なお、こちらから振り出す時には、相手に事情を説明し、将来の日付まで待ってもらうよう依頼する必要があります。

先日付小切手は、企業間取引において、まれに利用される決済手段です。

先日付小切手
項目	説明
振出日	小切手を発行した日
支払期日	小切手に記載された支払期限
支払場所	小切手に記載された支払いを済ませる場所

まとめ

受取手形には、約束手形、為替手形、先日付小切手などがあります。

約束手形は、企業間取引において、最も一般的な手形です。為替手形は、約束手形に比べて、取引が複雑になるため、あまり利用されていません。

先日付小切手は、現金ではなく受取手形として処理されます。

企業は、自社の状況に合わせて、適切な受取手形の種類を選択する必要があります。

5. 受取手形の取引方法

受取手形の取立て

受取手形は、支払期日までに銀行などの金融機関に取立てを依頼することができます。取立て依頼は、支払期日よりも前もって行う必要があります。

銀行は、受取手形を支払場所に持ち込み、支払人から代金を回収します。

受取手形を取立てることで、受取人は、支払期日までに現金化することができます。

受取手形を取立てる際には、銀行の手数料が発生する場合があります。

受取手形の取立て
項目	説明
取立て依頼	銀行などに手形の取立てを依頼する
支払期日	手形に記載された支払期限
支払場所	手形に記載された支払いを済ませる場所

受取手形の割引

受取手形は、支払期日を待たずに、銀行などの金融機関に割引いてもらうことで、早期に現金化することができます。

手形割引は、企業の資金繰り状況や取引先との関係性などを考慮して、適切に利用する必要があります。

受取手形の割引
項目	説明
手形割引	銀行などに手数料を支払って手形を買い取ってもらう
資金調達スピード	早い
資金調達コスト	手数料が発生する

受取手形の裏書譲渡

受取手形は、支払期日前に、他の企業に譲渡することができます。これを裏書譲渡といいます。

裏書譲渡は、手形の裏面に必要事項を記入し、譲渡を受ける人の承諾を得ることで行います。

裏書譲渡は、手形を現金化せずに、他の企業への支払いに充てることができます。

裏書譲渡は、企業の資金繰りや取引の効率化に役立ちます。

受取手形の裏書譲渡
項目	説明
裏書	手形の裏面に必要事項を記入し、譲渡を受ける人の承諾を得る
譲渡	手形を現金化せずに、他の企業への支払いに充てる
資金繰り	企業の資金繰りや取引の効率化に役立つ

まとめ

受取手形の取引方法には、取立て、割引、裏書譲渡などがあります。

企業は、自社の状況に合わせて、適切な取引方法を選択する必要があります。

受取手形は、企業にとって、資金繰りや取引の効率化を図る上で、有効な決済手段の一つです。

受取手形は、企業の経営戦略や取引戦略において、重要な役割を果たす可能性があります。

6. 受取手形と貿易取引

貿易取引における受取手形

貿易取引においては、受取手形は、輸出入代金の決済手段として利用されます。

輸出取引の場合、輸出業者は、輸入業者に対して、受取手形を発行します。輸入業者は、手形を銀行に割引いてもらうことで、早期に資金調達することができます。

輸入取引の場合、輸入業者は、輸出業者に対して、受取手形を発行します。輸出業者は、手形を銀行に取立ててもらうことで、代金を回収することができます。

貿易取引における受取手形は、国際的な決済手段として、広く利用されています。

貿易取引における受取手形
項目	説明
輸出取引	輸出業者が輸入業者に対して受取手形を発行する
輸入取引	輸入業者が輸出業者に対して受取手形を発行する
国際決済手段	広く利用されている

貿易取引における受取手形のメリット

貿易取引における受取手形は、輸出入代金の決済を円滑に行うことができます。

受取手形は、銀行などの金融機関を介して取引が行われるため、信用リスクを軽減することができます。

受取手形は、取引の処理を効率化することで、企業の業務負担を軽減することができます。

受取手形は、企業の資金繰りや取引の効率化に役立ちます。

貿易取引における受取手形のメリット
項目	説明
決済の円滑化	輸出入代金の決済を円滑に行うことができる
信用リスクの軽減	銀行などの金融機関を介して取引が行われるため、信用リスクを軽減できる
取引処理の効率化	取引の処理を効率化することで、企業の業務負担を軽減できる

貿易取引における受取手形のデメリット

受取手形は、不渡りのリスクがあります。

受取手形は、資金調達までに時間がかかる場合があります。

受取手形は、手数料が発生する場合があります。

受取手形は、取引が複雑になる場合があります。

貿易取引における受取手形のデメリット
項目	説明
不渡りのリスク	支払期日に支払いが行われないリスクがある
資金調達までの時間	資金調達までに時間がかかる場合がある
手数料の発生	手数料が発生する場合がある
取引の複雑化	取引が複雑になる場合がある