与信とは?経済用語について説明

与信に関する項目
項目	説明
与信	取引相手に信用を供与すること
与信取引	商品やサービスを先に納品・提供し、後から代金を請求・回収する取引
売掛金	与信取引で発生する、回収予定の代金
与信管理	与信取引におけるリスクを管理すること
与信調査	取引相手の情報収集を行い、信用力を判定すること
与信審査	与信調査で収集した情報をもとに、与信限度額を決定する社内審査
与信限度額	取引先ごとに設定する売掛金の上限金額
貸し倒れ	取引先が支払不能となり、売掛金を回収できなくなること
連鎖倒産	取引先の倒産によって、その取引先と取引をしていた企業も相次いで倒産すること
黒字倒産	売上は出ているにもかかわらず、資金繰りが悪化して倒産すること
定量分析	決算書などの数値データから分析を行うこと
定性分析	数値化できない情報（経営者の資質、会社の雰囲気など）から分析を行うこと
商流分析	取引先が扱う商品の仕入れ先や対象顧客、納品先などの商流を分析すること
自己資本比率	自己資本と他人資本の合計（総資本）のうち、自己資本が占める割合
ROA	利益を総資産で割ったもの。総資産に対して、どれくらい効率的に利益を生み出しているかを評価する指標
企業体力	ROAと自己資本比率を掛けたもの。利益を生み出す効率性と、自己資本が十分あるか、借入が多すぎないかを考慮した指標
ファクタリング	売掛債権をファクタリング業者に売却し、期日前に現金化するサービス
ワークフローシステム	社内で行われるあらゆる業務手続きを電子化するシステム

1. 与信とは何か

与信取引とは？

与信とは、取引相手に信用を供与することです。企業間取引では、商品やサービスを先に納品・提供し、後から代金を請求・回収するケースが多々あります。このような取引形態は与信取引（信用取引）と呼ばれ、売上計上されているものの未回収の代金（回収予定の代金）のことを売掛金と言います。そして、売掛金を回収できるかどうかという点において、与信取引は取引相手の支払い能力や意思に依存していると言えます。つまり、与信取引は期日までに代金が支払われる（売掛金を回収できる）という相手方への信用の上に成り立っている取引形態であり、この相手方への信用こそが与信なのです。

与信取引は、企業が事業を円滑に進める上で欠かせないものです。しかし、取引先が資金難に陥ったり、倒産したりした場合には、売掛金を回収できず、企業は大きな損失を被る可能性があります。そのため、与信取引を行う際には、取引先の信用力を慎重に評価することが重要です。

与信取引は、企業にとってリスクとリターンの両面を伴う取引形態です。リスクを最小限に抑え、安定した収益を確保するためには、適切な与信管理が不可欠です。

与信取引の例
取引形態	説明
商品販売	商品を販売し、その場で代金を支払う
与信取引	商品を販売し、後日代金を支払う
売掛金	与信取引で発生する、回収予定の代金

与信管理とは？

与信管理とは、与信取引（信用取引）におけるリスクを管理することを指します。先述の通り、与信取引は取引相手の支払い能力や意思に依存する部分が大きい取引形態です。取引相手を選ばずに与信取引を行っていると、売掛金を回収することができずに損失が生じてしまう可能性も十分にあり得ます。

このようなリスクを抑制するために、取引相手の情報収集を行い信用力を判定し、取引の可否や取引の限度額などをコントロールすることこそが与信管理です。

与信管理には、取引相手の情報収集を行う与信調査（信用調査）と、収集した情報をもとに与信限度額を決定する社内審査である与信審査があります。

与信管理の目的
目的	説明
資金繰りの安定化	売掛金の回収不能による資金繰りの悪化を防ぐ
貸し倒れ・連鎖倒産の防止	取引先の信用力を事前に評価することで、リスクを軽減する
企業としての信頼性向上	取引先や金融機関などからの信頼を獲得する
従業員のモチベーション維持	従業員のモチベーション低下を回避する

与信管理の必要性

与信管理は、企業にとって非常に重要な役割を果たします。適切な与信管理を行うことで、企業は以下のようなメリットを得ることができます。

資金繰りの安定化：与信管理を行うことで、売掛金の回収不能による資金繰りの悪化を防ぎ、安定した経営を維持することができます。

貸し倒れ・連鎖倒産の防止：与信管理によって、取引先の信用力を事前に評価することで、貸し倒れや連鎖倒産のリスクを軽減することができます。

企業としての信頼性向上：適切な与信管理を行うことで、取引先や金融機関などからの信頼を獲得し、安定した事業運営を築くことができます。

まとめ

与信とは、取引相手に信用を供与することです。企業間取引では、商品やサービスを先に納品・提供し、後から代金を請求・回収する与信取引が一般的です。

与信管理とは、与信取引におけるリスクを管理することで、取引相手の情報収集を行い信用力を判定し、取引の可否や取引の限度額などをコントロールします。

与信管理は、資金繰りの安定化、貸し倒れ・連鎖倒産の防止、企業としての信頼性向上、従業員のモチベーション維持など、企業にとって非常に重要な役割を果たします。

2. 与信の重要性と影響力

貸倒れによる損失を避けるため

与信管理が重要である理由として、まず貸倒れによる損失を避けることが挙げられます。貸し倒れとは、取引先が経営悪化や倒産などで支払不能となり、売掛金を回収できなくなることです。

貸し倒れが発生すると、企業は売上を計上することができず、損失を被ることになります。損失額が大きければ、黒字経営が赤字経営に転落してしまう可能性もあります。

貸し倒れを防ぐためには、取引先の信用力を事前に評価し、適切な与信限度額を設定することが重要です。

貸し倒れによる損失
項目	説明
貸し倒れ	取引先が支払不能となり、売掛金を回収できなくなること
損失	売上を計上することができず、損失が発生すること
黒字倒産	売上は出ているにもかかわらず、資金繰りが悪化して倒産すること

連鎖倒産を避けるため

与信管理が重要であるもうひとつの理由は、連鎖倒産を避けるためです。連鎖倒産とは、取引先の倒産によって、その取引先と取引をしていた企業も相次いで倒産してしまうことです。

連鎖倒産は、取引先の倒産によって発生する貸し倒れが原因で、資金繰りが悪化し、経営が立ち行かなくなることで起こります。

連鎖倒産を防ぐためには、取引先の信用力を事前に評価し、特定の取引先に売上が集中しないように分散することが重要です。

連鎖倒産のリスク
項目	説明
連鎖倒産	取引先の倒産によって、その取引先と取引をしていた企業も相次いで倒産すること
原因	取引先の倒産によって発生する貸し倒れが原因で、資金繰りが悪化し、経営が立ち行かなくなること
対策	取引先の信用力を事前に評価し、特定の取引先に売上が集中しないように分散すること

黒字倒産を避けるため

与信管理は、黒字倒産を避けるためにも重要です。黒字倒産とは、売上は出ているにもかかわらず、資金繰りが悪化して倒産してしまうことです。

黒字倒産は、売掛金の回収不能によって発生することが多く、資金繰りの悪化を防ぐためには、売掛金を確実に回収できる取引先との取引を行うことが重要です。

与信管理によって、取引先の信用力を事前に評価し、回収不能な売掛金を発生させないようにすることで、黒字倒産のリスクを軽減することができます。

黒字倒産のリスク
項目	説明
黒字倒産	売上は出ているにもかかわらず、資金繰りが悪化して倒産すること
原因	売掛金の回収不能によって発生することが多く、資金繰りの悪化を防ぐためには、売掛金を確実に回収できる取引先との取引を行うことが重要
対策	与信管理によって、取引先の信用力を事前に評価し、回収不能な売掛金を発生させないようにすることで、黒字倒産のリスクを軽減することができます。

まとめ

与信管理は、企業にとって非常に重要な役割を果たします。適切な与信管理を行うことで、企業は以下のようなメリットを得ることができます。

貸倒れによる損失の回避：与信管理によって、取引先の信用力を事前に評価することで、貸し倒れのリスクを軽減することができます。

連鎖倒産の防止：与信管理によって、特定の取引先に売上が集中しないようにすることで、連鎖倒産のリスクを軽減することができます。

黒字倒産の防止：与信管理によって、売掛金を確実に回収できる取引先との取引を行うことで、黒字倒産のリスクを軽減することができます。

3. 与信の計算方法と指標

与信限度額の設定

与信管理においては、取引先ごとに売掛金の上限額である与信限度額を設定することが重要です。与信限度額は、取引先の信用力や取引の規模などを考慮して決定されます。

与信限度額の設定には、いくつかの方法があります。代表的な方法として、以下の3つが挙げられます。

純資産を基準にする方法：取引先の純資産を基準に、与信限度額を設定する方法です。純資産とは、会社の資本のうち返済しなくてもよいもののことです。

売上債権を基準にする方法：取引先の売上債権を基準に、与信限度額を設定する方法です。売上債権とは、売掛金や受取手形の代金を受け取る権利のことです。

与信限度額の設定方法
方法	説明
純資産を基準にする方法	取引先の純資産を基準に、与信限度額を設定する方法
売上債権を基準にする方法	取引先の売上債権を基準に、与信限度額を設定する方法
仕入債務を基準にする方法	取引先の仕入債務を基準に、与信限度額を設定する方法

与信限度額の算出方法

与信限度額を算出する際には、以下の指標を参考にするとよいでしょう。

自己資本比率：自己資本比率とは、自己資本と他人資本の合計（総資本）のうち、自己資本が占める割合のことです。自己資本比率が高いほど、企業の財務体質は安定していると判断されます。

ROA（総資産利益率）：ROAとは、利益を総資産で割ったものです。総資産に対して、どれくらい効率的に利益を生み出しているかを評価できます。

企業体力：企業体力とは、ROAと自己資本比率を掛けたものです。企業体力は、利益を生み出す効率性と、自己資本が十分あるか、借入が多すぎないかを考慮しています。

与信限度額の算出に役立つ指標
指標	説明
自己資本比率	自己資本と他人資本の合計（総資本）のうち、自己資本が占める割合
ROA	利益を総資産で割ったもの。総資産に対して、どれくらい効率的に利益を生み出しているかを評価する指標
企業体力	ROAと自己資本比率を掛けたもの。利益を生み出す効率性と、自己資本が十分あるか、借入が多すぎないかを考慮した指標

与信限度額の設定における注意点

与信限度額を設定する際には、以下の点に注意する必要があります。

定量的情報と定性的情報のバランス：定量的情報に頼りすぎると取引先の実態を見誤る可能性があり、逆に定性的情報に頼りすぎると評価が主観的・属人的になってしまいます。

取引先ごとのシェア：いくら信用リスクが低くても、特定の取引先にあまり依存しすぎると、その取引先から未払いが発生した時に一気に困難に陥る恐れがあります。

与信限度額設定の注意点
項目	説明
定量的情報と定性的情報のバランス	定量的情報に頼りすぎると取引先の実態を見誤る可能性があり、逆に定性的情報に頼りすぎると評価が主観的・属人的になってしまいます。
取引先ごとのシェア	いくら信用リスクが低くても、特定の取引先にあまり依存しすぎると、その取引先から未払いが発生した時に一気に困難に陥る恐れがあります。

まとめ

与信限度額は、取引先の信用力や取引の規模などを考慮して決定されます。

与信限度額の設定には、純資産を基準にする方法、売上債権を基準にする方法、仕入債務を基準にする方法などがあります。

与信限度額を算出する際には、自己資本比率、ROA、企業体力などの指標を参考にするとよいでしょう。

与信限度額を設定する際には、定量的情報と定性的情報のバランスを考慮し、取引先ごとのシェアにも注意する必要があります。

4. 与信とリスク管理の関係

与信管理におけるリスク

与信管理は、企業にとってリスク管理の重要な要素です。与信管理を適切に行わないと、以下のようなリスクが発生する可能性があります。

貸し倒れリスク：取引先が支払不能となり、売掛金を回収できなくなるリスクです。

連鎖倒産リスク：取引先の倒産によって、その取引先と取引をしていた企業も相次いで倒産してしまうリスクです。

黒字倒産リスク：売上は出ているにもかかわらず、資金繰りが悪化して倒産してしまうリスクです。

与信管理におけるリスク
リスク	説明
貸し倒れリスク	取引先が支払不能となり、売掛金を回収できなくなるリスク
連鎖倒産リスク	取引先の倒産によって、その取引先と取引をしていた企業も相次いで倒産してしまうリスク
黒字倒産リスク	売上は出ているにもかかわらず、資金繰りが悪化して倒産してしまうリスク

リスク管理のための対策

与信管理におけるリスクを軽減するためには、以下の対策を講じる必要があります。

与信調査の徹底：取引先の信用力を事前に評価するために、与信調査を徹底的に行う必要があります。

与信限度額の適切な設定：取引先の信用力に応じて、適切な与信限度額を設定する必要があります。

売掛金の回収状況の管理：売掛金の回収状況を定期的に確認し、支払遅延が発生した場合には、速やかに対応する必要があります。

リスク管理のための対策
対策	説明
与信調査の徹底	取引先の信用力を事前に評価するために、与信調査を徹底的に行う必要があります。
与信限度額の適切な設定	取引先の信用力に応じて、適切な与信限度額を設定する必要があります。
売掛金の回収状況の管理	売掛金の回収状況を定期的に確認し、支払遅延が発生した場合には、速やかに対応する必要があります。

リスク管理の重要性

リスク管理は、企業の安定的な成長と発展のために不可欠です。適切なリスク管理を行うことで、企業は以下のようなメリットを得ることができます。

損失の最小化：リスクを事前に予測し、適切な対策を講じることで、損失を最小限に抑えることができます。

事業の継続性向上：リスクを管理することで、事業の安定性を高め、長期的な継続性を確保することができます。

競争力強化：リスク管理によって、企業は安定した経営基盤を築き、競争力を強化することができます。

リスク管理の重要性
項目	説明
損失の最小化	リスクを事前に予測し、適切な対策を講じることで、損失を最小限に抑えることができます。
事業の継続性向上	リスクを管理することで、事業の安定性を高め、長期的な継続性を確保することができます。
競争力強化	リスク管理によって、企業は安定した経営基盤を築き、競争力を強化することができます。

まとめ

与信管理は、企業にとってリスク管理の重要な要素です。

与信管理を適切に行わないと、貸し倒れ、連鎖倒産、黒字倒産などのリスクが発生する可能性があります。

リスク管理のための対策としては、与信調査の徹底、与信限度額の適切な設定、売掛金の回収状況の管理などが挙げられます。

リスク管理は、企業の安定的な成長と発展のために不可欠です。

5. 与信の業界別特性と事例紹介

業界別の与信管理

与信管理は、業界によってその特性が異なります。

製造業：製造業では、製品の納期が長く、売掛金の回収期間も長くなる傾向があります。そのため、取引先の財務状況や支払い能力を慎重に評価することが重要です。

小売業：小売業では、商品の回転率が高く、売掛金の回収期間も短くなる傾向があります。そのため、与信管理は比較的容易です。

サービス業：サービス業では、サービスの提供後に代金を請求することが多いため、売掛金の回収期間が長くなる傾向があります。そのため、取引先の信用力を慎重に評価することが重要です。

業界別の与信管理の特徴
業界	特徴
製造業	製品の納期が長く、売掛金の回収期間も長くなる傾向があるため、取引先の財務状況や支払い能力を慎重に評価することが重要
小売業	商品の回転率が高く、売掛金の回収期間も短くなる傾向があるため、与信管理は比較的容易
サービス業	サービスの提供後に代金を請求することが多いため、売掛金の回収期間が長くなる傾向があるため、取引先の信用力を慎重に評価することが重要

与信管理の事例

以下は、与信管理の具体的な事例です。

製造業：自動車部品メーカーA社は、取引先の自動車メーカーB社の業績悪化を懸念し、与信限度額を減額しました。

小売業：アパレルメーカーC社は、新規取引先のオンラインショップD社に対して、与信限度額を低く設定しました。

サービス業：コンサルティング会社E社は、取引先の企業F社の財務状況を調査し、与信限度額を設定しました。

与信管理の事例
企業	業界	事例
自動車部品メーカーA社	製造業	取引先の自動車メーカーB社の業績悪化を懸念し、与信限度額を減額した
アパレルメーカーC社	小売業	新規取引先のオンラインショップD社に対して、与信限度額を低く設定した
コンサルティング会社E社	サービス業	取引先の企業F社の財務状況を調査し、与信限度額を設定した

与信管理の成功事例

与信管理を適切に行うことで、企業は以下のような成功事例を生み出すことができます。

売上拡大：適切な与信管理によって、取引先との信頼関係を構築し、売上を拡大することができます。

資金繰り改善：売掛金の回収をスムーズに行うことで、資金繰りを改善することができます。

リスク回避：与信管理によって、貸し倒れや連鎖倒産のリスクを回避することができます。

与信管理の成功事例
項目	説明
売上拡大	適切な与信管理によって、取引先との信頼関係を構築し、売上を拡大することができます。
資金繰り改善	売掛金の回収をスムーズに行うことで、資金繰りを改善することができます。
リスク回避	与信管理によって、貸し倒れや連鎖倒産のリスクを回避することができます。

まとめ

与信管理は、業界によってその特性が異なります。

適切な与信管理を行うことで、企業は売上拡大、資金繰り改善、リスク回避などの成功事例を生み出すことができます。

与信管理は、企業にとって非常に重要な取り組みであり、業界の特性や自社の状況に合わせて、適切な与信管理を行うことが重要です。

6. 与信改善のための戦略とベストプラクティス

与信改善のための戦略

与信管理を改善するためには、以下の戦略を検討する必要があります。

与信調査の精度向上：与信調査の精度を高めることで、取引先の信用力をより正確に評価することができます。

与信限度額の最適化：取引先の信用力や取引の規模などを考慮して、適切な与信限度額を設定する必要があります。

売掛金回収の効率化：売掛金の回収をスムーズに行うことで、資金繰りを改善することができます。

与信改善のための戦略
戦略	説明
与信調査の精度向上	与信調査の精度を高めることで、取引先の信用力をより正確に評価することができます。
与信限度額の最適化	取引先の信用力や取引の規模などを考慮して、適切な与信限度額を設定する必要があります。
売掛金回収の効率化	売掛金の回収をスムーズに行うことで、資金繰りを改善することができます。

与信管理のベストプラクティス

与信管理を改善するためのベストプラクティスを以下に示します。

与信調査の専門知識を習得する：与信調査の専門知識を習得することで、より正確な信用力評価を行うことができます。

与信管理システムを導入する：与信管理システムを導入することで、与信管理業務を効率化することができます。

与信管理に関する社内教育を行う：与信管理に関する社内教育を行うことで、従業員の意識向上と知識習得を促進することができます。

与信管理のベストプラクティス
ベストプラクティス	説明
与信調査の専門知識を習得する	与信調査の専門知識を習得することで、より正確な信用力評価を行うことができます。
与信管理システムを導入する	与信管理システムを導入することで、与信管理業務を効率化することができます。
与信管理に関する社内教育を行う	与信管理に関する社内教育を行うことで、従業員の意識向上と知識習得を促進することができます。

与信管理の課題と解決策

与信管理には、以下のような課題があります。

与信調査の負担：与信調査には、時間と労力を要します。

与信限度額の設定の難しさ：取引先の信用力を正確に評価し、適切な与信限度額を設定することは容易ではありません。

売掛金回収の遅延：売掛金の回収が遅延すると、資金繰りが悪化する可能性があります。

与信管理の課題
課題	説明
与信調査の負担	与信調査には、時間と労力を要します。
与信限度額の設定の難しさ	取引先の信用力を正確に評価し、適切な与信限度額を設定することは容易ではありません。
売掛金回収の遅延	売掛金の回収が遅延すると、資金繰りが悪化する可能性があります。