相続税とは?経済用語について説明

相続税の基礎知識
項目	内容
相続税の定義	亡くなった人から財産を受け継いだ際に課税される税金
相続税の目的	富の再分配と経済格差の是正
相続税の課税対象	被相続人が死亡した時点で所有していた財産
相続税の基礎控除	3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）
法定相続人	配偶者、子、親、兄弟姉妹など
相続税の税率	超過累進課税で計算
相続財産	現金、預貯金、不動産、株式、債権など
みなし相続財産	生命保険金、死亡退職金など
生前贈与財産	被相続人が死亡する前の3年以内に贈与された財産
課税価格	相続財産から債務などを差し引いた金額
課税遺産総額	課税価格から基礎控除額を差し引いた金額
相続税額	課税遺産総額に税率を掛けて計算
申告期限	被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内
申告手続き	相続人の確定、相続財産の調査、申告書の作成など
必要書類	被相続人の戸籍謄本、相続人の戸籍謄本、相続財産に関する書類など
生前贈与	相続税の課税対象となる財産を減らす
小規模宅地等の特例	自宅の土地の評価額を大幅に減額できる特例
相続税の専門家への相談	相続税の知識が豊富で、節税対策に精通している

1. 相続税とは

相続税の定義

相続税とは、亡くなった人（被相続人）から、お金や土地などの財産を受け継いだ場合に、その財産に対して課税される税金です。相続税は財産額に応じて税率が定められており、10%から最大55％の税率で課税されます。

亡くなった人の遺産が大きいほど税率が高くなるため納める相続税は増えますが、単純に亡くなった人の遺産総額に対して税率をかければ相続税が計算できるというわけではありません。

相続税は、亡くなった人の遺産総額に対して税率をかけるのではなく、遺産総額から「3000万円＋600万円×法定相続人の数」という基礎控除額を差し引いた金額に対して法定相続分どおりに遺産を分けたと仮定した場合の各相続人の取得金額によって税率が決まります。

なお、法定相続分とは、相続人が取得する相続財産の民法に定められた相続割合のことを言います。

相続税の課税対象
項目	内容
現金	預貯金
不動産	土地、建物
株式	上場株式、非上場株式
債権	国債、社債など
生命保険金	死亡保険金
死亡退職金	退職手当金、功労金など
その他	自動車、骨董品、貴金属など

相続税の目的

相続税は、富の再分配と経済格差の是正を目的としています。

相続税によって、富の集中を防ぎ、社会全体で富が行き渡るようにすることを目指しています。

また、相続税によって得られた税収は、社会福祉や教育、インフラ整備などに活用され、国民全体の生活水準向上に役立てられています。

相続税は、社会全体の公平性を保ち、持続可能な社会を実現するための重要な役割を担っています。

相続税の目的
項目	内容
富の再分配	富の集中を防ぎ、社会全体で富が行き渡るようにする
経済格差の是正	富の偏りを是正し、社会全体の公平性を保つ
社会福祉の向上	税収を社会福祉、教育、インフラ整備などに活用する

相続税の課税対象

相続税の課税対象となるのは、被相続人が死亡した時点で所有していた財産です。

具体的には、現金、預貯金、不動産、株式、債権、生命保険金、死亡退職金などが挙げられます。

ただし、墓地、仏壇、仏具など、祭祀財産と呼ばれるものは、相続税の課税対象から除外されます。

また、被相続人が生前に贈与した財産についても、一定の条件を満たす場合は相続税の課税対象となる場合があります。

相続税の税率
課税価格の範囲	税率
1,000万円以下	10%
1,000万円超～3,000万円以下	15%
3,000万円超～5,000万円以下	20%
5,000万円超～1億円以下	30%
1億円超～2億円以下	40%
2億円超～3億円以下	45%
3億円超～6億円以下	50%
6億円超	55%

まとめ

相続税は、亡くなった人の財産を受け継いだ際に課せられる税金であり、富の再分配と経済格差の是正を目的としています。

相続税の課税対象は、被相続人が死亡した時点で所有していた財産であり、現金、預貯金、不動産、株式、債権、生命保険金、死亡退職金などが挙げられます。

相続税の税率は、遺産総額ではなく、遺産総額から基礎控除額を差し引いた金額に対して法定相続分どおりに遺産を分けたと仮定した場合の各相続人の取得金額によって決まります。

相続税は、社会全体の公平性を保ち、持続可能な社会を実現するための重要な役割を担っています。

2. 相続税の基本ルール

相続税の基礎控除

相続税には、基礎控除という制度があり、一定の金額までは相続税がかかりません。

基礎控除額は、**3

例えば、法定相続人が配偶者と子ども2人の場合、基礎控除額は4

遺産総額が基礎控除額以下であれば、相続税はかかりません。

基礎控除額の計算
法定相続人の数	基礎控除額
1人	3,600万円
2人	4,200万円
3人	4,800万円
4人	5,400万円
5人	6,000万円

法定相続人

法定相続人とは、民法で定められた相続人のことで、被相続人の財産を相続する権利を持つ人です。

法定相続人には、配偶者、子、親、兄弟姉妹などが含まれ、相続順位に基づいて相続権が決まります。

相続順位は、配偶者＞子＞親＞兄弟姉妹の順となっています。

相続順位が同じ場合は、相続財産を均等に分割します。

法定相続人の順位
順位	相続人
第1順位	配偶者、子
第2順位	親
第3順位	兄弟姉妹
第4順位	祖父母
第5順位	甥姪

相続税の税率

相続税の税率は、超過累進課税という方式で計算されます。

超過累進課税とは、課税対象となる金額の範囲を複数に区分し、区分ごとに異なる税率を適用する方式です。

相続税の税率は、1000万円までは10％、3000万円までは15％、5000万円までは20％、1億円までは30％、2億円までは40％、3億円までは45％、6億円までは50％、6億円を超えると55%の税率になります。

相続税の税率は、相続人それぞれの取得金額によって決まります。

相続税の税率
課税価格の範囲	税率
1,000万円以下	10%
1,000万円超～3,000万円以下	15%
3,000万円超～5,000万円以下	20%
5,000万円超～1億円以下	30%
1億円超～2億円以下	40%
2億円超～3億円以下	45%
3億円超～6億円以下	50%
6億円超	55%

まとめ

相続税の基本ルールは、遺産総額から基礎控除額を差し引いた金額に対して、法定相続分どおりに遺産を分けたと仮定した場合の各相続人の取得金額によって税率が決まることです。

相続税の基礎控除額は、3

法定相続人は、民法で定められた相続人で、配偶者、子、親、兄弟姉妹などが含まれ、相続順位に基づいて相続権が決まります。

相続税の税率は、超過累進課税という方式で計算され、課税対象となる金額の範囲を複数に区分し、区分ごとに異なる税率を適用します。

3. 相続税の対象財産

相続財産

相続税の課税対象となるのは、被相続人が死亡した時点で所有していた財産です。

具体的には、現金、預貯金、不動産、株式、債権、生命保険金、死亡退職金などが挙げられます。

ただし、墓地、仏壇、仏具など、祭祀財産と呼ばれるものは、相続税の課税対象から除外されます。

また、被相続人が生前に贈与した財産についても、一定の条件を満たす場合は相続税の課税対象となる場合があります。

相続財産の例
項目	内容
現金	預貯金
不動産	土地、建物
株式	上場株式、非上場株式
債権	国債、社債など
生命保険金	死亡保険金
死亡退職金	退職手当金、功労金など
その他	自動車、骨董品、貴金属など

みなし相続財産

みなし相続財産とは、被相続人が所有していた財産ではないものの、相続税の課税対象となる財産のことです。

具体的には、生命保険金、死亡退職金などが挙げられます。

これらの財産は、被相続人の死亡をきっかけとして相続人が受け取るため、相続税の課税対象となります。

ただし、生命保険金や死亡退職金には、非課税枠が設けられています。

みなし相続財産の例
項目	内容
生命保険金	死亡保険金
死亡退職金	退職手当金、功労金など

生前贈与財産

生前贈与財産とは、被相続人が死亡する前の3年以内に贈与された財産のことです。

生前贈与財産は、相続税の課税対象となる財産に加算されます。

ただし、贈与税を支払っている場合は、相続税から贈与税相当額を控除することができます。

また、相続時精算課税制度を利用して贈与された財産は、贈与された時期に関わらず、相続税の課税対象となります。

生前贈与財産の例
項目	内容
現金	預貯金
不動産	土地、建物
株式	上場株式、非上場株式
その他	有価証券、貴金属など

まとめ

相続税の課税対象となる財産は、被相続人が死亡した時点で所有していた財産、みなし相続財産、生前贈与財産などがあります。

みなし相続財産には、生命保険金、死亡退職金などが含まれ、相続税の課税対象となります。

生前贈与財産は、被相続人が死亡する前の3年以内に贈与された財産で、相続税の課税対象となる財産に加算されます。

相続税の課税対象となる財産を把握することは、相続税の計算を行う上で非常に重要です。

4. 相続税の計算方法

課税価格の計算

課税価格とは、相続税の計算の基礎となる金額で、相続財産から債務などを差し引いた金額です。

課税価格の計算式は、次のとおりです。

課税価格 = 相続財産 + みなし相続財産 + 生前贈与財産 – 債務 – 葬式費用

相続財産には、現金、預貯金、不動産、株式、債権などが含まれます。

課税価格の計算式
項目	内容
相続財産	現金、預貯金、不動産、株式、債権など
みなし相続財産	生命保険金、死亡退職金など
生前贈与財産	被相続人が死亡する前の3年以内に贈与された財産
債務	借金、未払い金など
葬式費用	葬儀にかかった費用

課税遺産総額の計算

課税遺産総額とは、課税価格から基礎控除額を差し引いた金額です。

課税遺産総額の計算式は、次のとおりです。

課税遺産総額 = 課税価格 – 基礎控除額

基礎控除額は、3

課税遺産総額の計算式
項目	内容
課税価格	相続財産から債務などを差し引いた金額
基礎控除額	3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）

相続税額の計算

相続税額は、課税遺産総額に税率を掛けて計算します。

相続税の税率は、超過累進課税という方式で計算され、課税対象となる金額の範囲を複数に区分し、区分ごとに異なる税率を適用します。

相続税額の計算は、相続人それぞれの取得金額によって決まります。

相続税額の計算は、複雑なため、税理士に相談することをお勧めします。

相続税額の計算式
項目	内容
課税遺産総額	課税価格から基礎控除額を差し引いた金額
税率	超過累進課税で計算

まとめ

相続税の計算は、課税価格、課税遺産総額、相続税額の順に計算していきます。

課税価格は、相続財産から債務などを差し引いた金額です。

課税遺産総額は、課税価格から基礎控除額を差し引いた金額です。

相続税額は、課税遺産総額に税率を掛けて計算します。

5. 相続税の申告期限と手続き

申告期限

相続税の申告期限は、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。

例えば、被相続人が1月6日に亡くなった場合、その年の11月6日（土日祝日の場合はその翌日）が申告期限となります。

申告期限までに申告書を提出しないと、無申告加算税が課せられます。

申告期限は、原則として延長できません。

申告期限
項目	内容
申告期限	被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内
納付期限	申告期限と同じ

申告手続き

相続税の申告手続きは、次のとおりです。

1. 相続人の確定

2. 相続財産の調査

3. 相続税の申告書の作成

申告手続きの流れ
ステップ	内容
1	相続人の確定
2	相続財産の調査
3	相続税の申告書の作成
4	相続税の申告書の提出
5	相続税の納付

必要書類

相続税の申告には、次の書類が必要です。

1. 被相続人の戸籍謄本

2. 相続人の戸籍謄本

3. 相続財産に関する書類

相続税申告に必要な書類
項目	内容
被相続人の戸籍謄本	被相続人の出生から死亡までの戸籍
相続人の戸籍謄本	相続人の出生から現在の戸籍
相続財産に関する書類	預金通帳、不動産の登記簿謄本、株式の株券など
遺言書	遺言書がある場合
遺産分割協議書	遺言書がない場合

まとめ

相続税の申告期限は、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。

申告期限までに申告書を提出しないと、無申告加算税が課せられます。

相続税の申告手続きは、相続人の確定、相続財産の調査、相続税の申告書の作成など、いくつかのステップがあります。

相続税の申告には、被相続人の戸籍謄本、相続人の戸籍謄本、相続財産に関する書類など、いくつかの書類が必要です。

6. 相続税の節税術

生前贈与

生前贈与とは、被相続人が生前に財産を贈与することです。

生前贈与を行うことで、相続税の課税対象となる財産を減らすことができます。

贈与税の非課税枠を活用することで、贈与税を支払わずに財産を贈与することができます。

ただし、生前贈与を行う場合は、贈与税の税率や控除額、生前贈与加算などの制度を理解しておく必要があります。

生前贈与のメリット
項目	内容
相続税の負担軽減	相続時に課税される財産を減らすことができる
贈与税の非課税枠の活用	年間110万円まで贈与税がかからない
相続対策の計画性	相続発生前に財産を整理し、相続後のトラブルを回避できる

小規模宅地等の特例

小規模宅地等の特例とは、被相続人が居住用として使用していた宅地を、配偶者や同居の親族が相続した場合に、評価額を大幅に減額できる特例です。

この特例を利用することで、相続税の負担を軽減することができます。

ただし、この特例には、適用要件がありますので、事前に確認が必要です。

小規模宅地等の特例は、相続税の節税対策として有効な手段の一つです。

小規模宅地等の特例の適用要件
項目	内容
対象となる土地	被相続人が居住用として使用していた宅地
相続人	配偶者または同居の親族
面積	330㎡まで
評価減	80%

相続税の専門家への相談

相続税の節税対策は、複雑なため、専門家である税理士に相談することをお勧めします。

税理士は、相続税の知識が豊富で、相続税の節税対策に精通しています。

税理士に相談することで、相続税の負担を軽減できる可能性があります。

相続税の専門家への相談は、相続税の節税対策を行う上で非常に重要です。

税理士に相談するメリット
項目	内容
相続税の専門知識	相続税に関する法律や制度を熟知している
節税対策の提案	相続税の負担を軽減できる対策を提案してくれる
申告書類の作成	正確な申告書を作成してくれる
税務調査の対応	税務調査に適切に対応してくれる