贈与税とは?経済用語について説明

贈与税の基礎知識
項目	内容
定義	相続を除く、個人から個人に財産を無償で譲り渡す際に発生する税金
課税対象	現金、預貯金、不動産、株式、貴金属、車など
非課税対象	扶養義務者からの生活費や教育費、社会通念上相当と認められるお祝い金や香典、法人からの贈与など
課税方法	暦年課税、相続時精算課税
税率	累進課税（10%～55%）
申告期限	贈与を受けた翌年の2月1日から3月15日
申告先	贈与を受けた人の住所地の税務署
納税義務者	贈与を受けた人
社会的意義	相続税回避の防止、経済活性化、社会福祉の財源確保

1. 贈与税とは

贈与税の定義と課税対象

贈与税とは、相続を除き、個人から個人に財産を無償で譲り渡す際に発生する税金です。贈与税は、贈与を受けた人が支払う義務を負います。贈与税の課税対象となる財産は、現金や預貯金だけでなく、不動産、株式、貴金属、車など、さまざまなものが含まれます。ただし、親からの生活費や教育費の贈与など、一定の条件を満たす場合は贈与税はかかりません。

贈与税は、贈与を受けた人が支払う義務を負う「受贈者課税方式」が採用されています。贈与税の目的は、生前贈与による相続税回避を防止することです。そのため、相続税法の中で相続税とともに規定されています。

贈与税の基礎控除額は、年間110万円です。基礎控除額までの贈与であれば課税されず、申告義務もありません。しかし、年間110万円を超える贈与については、超えた部分に対して贈与税が課税されます。

贈与税の税率は、贈与された財産の金額によって段階的に高くなる累進課税制度が採用されています。税率は10%から55%まであり、贈与された財産の金額が大きくなるほど、税率も高くなります。

贈与税の基礎控除
項目	内容
金額	年間110万円
対象	個人から個人への贈与
適用条件	相続時精算課税制度を選択していない場合

贈与税の課税方法

贈与税の課税方法には、暦年課税と相続時精算課税の2つの方法があります。

暦年課税は、1年間（1月1日から12月31日）に贈与された財産の合計額が基礎控除額（110万円）を超えた場合に課税されます。

相続時精算課税は、60歳以上の父母または祖父母から18歳以上の子または孫に対して贈与された場合に選択できる制度です。この制度を選択すると、贈与された財産は、贈与者が亡くなったときに相続税の課税対象となります。

相続時精算課税制度は、贈与税の負担を軽減できる一方で、贈与者が亡くなったときに相続税の負担が増える可能性もあります。そのため、どちらの制度を選択するかは、それぞれの状況に合わせて慎重に検討する必要があります。

贈与税の課税方法
課税方法	内容
暦年課税	1年間の贈与額が110万円を超えた場合に課税
相続時精算課税	60歳以上の父母または祖父母から18歳以上の子または孫に対して贈与された場合に選択可能

贈与税の申告と納税

贈与税の申告は、贈与を受けた翌年の2月1日から3月15日までに、贈与を受けた人の住所地の税務署に行います。

贈与税の申告には、贈与税申告書、贈与契約書、贈与された財産の評価額を証明する書類などが必要となります。

贈与税の納税は、原則として現金で一括納付となります。ただし、一定の条件を満たす場合は、延納が認められることもあります。

贈与税の申告・納税を怠ると、無申告加算税や延滞税などのペナルティが課されるため、期限内に適切な申告・納税を行うことが重要です。

贈与税の申告と納税
項目	内容
申告期限	贈与を受けた翌年の2月1日から3月15日
申告先	贈与を受けた人の住所地の税務署
納税義務者	贈与を受けた人
納付方法	原則として現金で一括納付

まとめ

贈与税は、個人から個人に財産を無償で譲り渡す際に発生する税金です。贈与税の課税対象となる財産は幅広く、現金や預貯金だけでなく、不動産、株式、貴金属、車など、さまざまなものが含まれます。

贈与税には、年間110万円の基礎控除があり、基礎控除額を超えた部分に対して課税されます。贈与税の税率は、贈与された財産の金額によって段階的に高くなる累進課税制度が採用されています。

贈与税の課税方法には、暦年課税と相続時精算課税の2つの方法があります。暦年課税は、1年間（1月1日から12月31日）に贈与された財産の合計額が基礎控除額（110万円）を超えた場合に課税されます。相続時精算課税は、60歳以上の父母または祖父母から18歳以上の子または孫に対して贈与された場合に選択できる制度です。

贈与税の申告は、贈与を受けた翌年の2月1日から3月15日までに、贈与を受けた人の住所地の税務署に行います。贈与税の申告には、贈与税申告書、贈与契約書、贈与された財産の評価額を証明する書類などが必要となります。

2. 贈与税の課税対象

贈与税の課税対象となる財産

贈与税の課税対象となる財産は、現金や預貯金、不動産、株式、貴金属、車など、さまざまなものが含まれます。

贈与税の課税対象となる財産は、贈与された財産の性質によって異なります。例えば、現金や預貯金は、その金額がそのまま評価額となります。

不動産などの場合は、相続税評価額や路線価などを参考に評価額が算出されます。株式の場合は、贈与された日の終値や特定期間の終値の平均額などが評価額となります。

贈与税の課税対象となる財産には、みなし贈与財産と呼ばれるものもあります。みなし贈与財産とは、贈与契約がなくても、実質的に贈与とみなされる財産のことです。

贈与税の課税対象となる財産
財産	例
現金	預貯金
不動産	土地、建物
株式	上場株式、非上場株式
貴金属	金、プラチナ、ダイヤモンドなど
車	自動車、バイクなど
その他	美術品、骨董品、ブランド品など

みなし贈与財産

みなし贈与財産には、次のものが含まれます。

・債務の免除：借金を無償で免除された場合、免除された金額が贈与とみなされます。

・債務の肩代わり：他人の借金を代わりに返済した場合、返済した金額が贈与とみなされます。

・低額譲渡：本来の価格よりも安く財産を譲り受けた場合、その差額が贈与とみなされます。

みなし贈与財産
みなし贈与財産	例
債務の免除	借金の無償での免除
債務の肩代わり	他人の借金の返済
低額譲渡	本来の価格よりも安く財産を譲り受けた場合

贈与税の課税対象にならない財産

贈与税の課税対象にならない財産には、次のものが含まれます。

・扶養義務者からの生活費や教育費：親が子に生活費や教育費を贈与した場合、贈与税はかかりません。

・社会通念上相当と認められるお祝い金や香典：結婚祝い金や香典など、社会通念上相当と認められる金額のお祝い金や香典は、贈与税の課税対象になりません。

・法人からの贈与：会社などの法人から贈与を受けた場合は、贈与税ではなく所得税が課税されます。

贈与税の課税対象にならない財産
財産	例
扶養義務者からの生活費	親から子への生活費
扶養義務者からの教育費	親から子への学費
社会通念上相当と認められるお祝い金	結婚祝い金
社会通念上相当と認められる香典	葬儀の香典
法人からの贈与	会社から従業員への贈与

まとめ

贈与税の課税対象となる財産は、現金や預貯金、不動産、株式、貴金属、車など、さまざまなものが含まれます。

贈与税の課税対象となる財産には、みなし贈与財産と呼ばれるものもあります。みなし贈与財産とは、贈与契約がなくても、実質的に贈与とみなされる財産のことです。

贈与税の課税対象にならない財産には、扶養義務者からの生活費や教育費、社会通念上相当と認められるお祝い金や香典、法人からの贈与などがあります。

贈与税の課税対象となる財産かどうかは、贈与された財産の性質や贈与の目的によって異なります。そのため、贈与税の課税対象となるかどうかが不明な場合は、税理士に相談することをおすすめします。

3. 贈与税の計算方法

贈与税の計算方法

贈与税の計算方法は、次のとおりです。

1. 贈与された財産の評価額を計算する。

2. 贈与税の基礎控除額（110万円）を差し引く。

3. 基礎控除後の課税価格に、贈与税率を掛けて贈与税額を計算する。

贈与税の計算方法
手順	内容
1. 贈与された財産の評価額を計算する	現金や預貯金は金額がそのまま評価額、不動産や株式などは相続税評価額や路線価などを参考に評価額を算出
2. 贈与税の基礎控除額（110万円）を差し引く	基礎控除額は年間110万円
3. 基礎控除後の課税価格に、贈与税率を掛けて贈与税額を計算する	税率は贈与された財産の金額によって段階的に高くなる累進課税制度が採用されている

贈与税の税率

贈与税の税率は、贈与された財産の金額によって段階的に高くなる累進課税制度が採用されています。

贈与税の税率には、一般贈与財産に対する税率と特例贈与財産に対する税率の2つがあります。

一般贈与財産とは、特例贈与財産に該当しない、一般的な財産の贈与があった場合に使用される税率のことです。

特例贈与財産とは、直系尊属から18歳以上（贈与があった年の1月1日時点）の子や孫などへ財産があった場合に使用される税率のことです。

贈与税の税率
区分	税率	控除額
一般贈与財産	10%～55%	10万円～400万円
特例贈与財産	10%～55%	10万円～640万円

贈与税の計算例

贈与税の計算例をいくつかご紹介します。

例1：一般贈与財産を1

基礎控除後の課税価格＝贈与額1

贈与税の金額＝基礎控除後の課税価格890万円×税率40% －控除額125万円＝ 231万円

まとめ

贈与税の計算方法は、贈与された財産の評価額を計算し、基礎控除額を差し引いた課税価格に、贈与税率を掛けて贈与税額を計算します。

贈与税の税率は、贈与された財産の金額によって段階的に高くなる累進課税制度が採用されています。

贈与税の税率には、一般贈与財産に対する税率と特例贈与財産に対する税率の2つがあります。

贈与税の計算は、複雑なため、贈与税の計算方法がわからない場合は、税理士に相談することをおすすめします。

4. 贈与税の節税対策

贈与税の節税対策

贈与税の節税対策には、次の方法があります。

・基礎控除額を活用する：年間110万円の基礎控除額を有効活用することで、贈与税を回避することができます。

・非課税特例を活用する：教育資金の一括贈与の特例、結婚・子育て資金の一括贈与の特例、住宅取得等資金の贈与の特例など、さまざまな非課税特例があります。

・贈与税の配偶者控除を活用する：婚姻期間が20年以上の夫婦間において、居住用の不動産や居住用の不動産を取得するための金銭の贈与があった場合に、贈与税を2

贈与税の節税対策
対策	内容
基礎控除を活用する	年間110万円の基礎控除額を有効活用することで、贈与税を回避することができます
非課税特例を活用する	教育資金の一括贈与の特例、結婚・子育て資金の一括贈与の特例、住宅取得等資金の贈与の特例など、さまざまな非課税特例があります
贈与税の配偶者控除を活用する	婚姻期間が20年以上の夫婦間において、居住用の不動産や居住用の不動産を取得するための金銭の贈与があった場合に、贈与税を2,000万円まで非課税にできる制度です

贈与税の節税対策の注意点

贈与税の節税対策を行う際には、次の点に注意が必要です。

・贈与税の申告を忘れない：贈与税の申告を忘れると、無申告加算税や延滞税などのペナルティが課される可能性があります。

・贈与税の特例の適用条件を確認する：贈与税の特例には、さまざまな適用条件があります。特例の適用条件を満たしていない場合は、贈与税が課税される可能性があります。

・贈与税の専門家に相談する：贈与税の計算方法や節税対策は複雑です。贈与税の専門家に相談することで、適切な贈与税対策を行うことができます。

贈与税の節税対策の注意点
注意点	内容
贈与税の申告を忘れない	贈与税の申告を忘れると、無申告加算税や延滞税などのペナルティが課される可能性があります
贈与税の特例の適用条件を確認する	贈与税の特例には、さまざまな適用条件があります。特例の適用条件を満たしていない場合は、贈与税が課税される可能性があります
贈与税の専門家に相談する	贈与税の計算方法や節税対策は複雑です。贈与税の専門家に相談することで、適切な贈与税対策を行うことができます

贈与税の節税対策の事例

贈与税の節税対策の事例をいくつかご紹介します。

・毎年110万円の基礎控除を活用して、少しずつ贈与する：毎年110万円の基礎控除を活用することで、贈与税を回避することができます。

・教育資金の一括贈与の特例を活用して、子供の教育資金を贈与する：教育資金の一括贈与の特例を活用することで、1

・住宅取得等資金の贈与の特例を活用して、子供の住宅購入資金を贈与する：住宅取得等資金の贈与の特例を活用することで、最大1

贈与税の節税対策の事例
事例	内容
毎年110万円の基礎控除を活用して、少しずつ贈与する	毎年110万円の基礎控除を活用することで、贈与税を回避することができます
教育資金の一括贈与の特例を活用して、子供の教育資金を贈与する	教育資金の一括贈与の特例を活用することで、1,500万円までの贈与を非課税にすることができます
住宅取得等資金の贈与の特例を活用して、子供の住宅購入資金を贈与する	住宅取得等資金の贈与の特例を活用することで、最大1,000万円までの贈与を非課税にすることができます

まとめ

贈与税の節税対策には、基礎控除額を活用したり、非課税特例を活用したり、贈与税の配偶者控除を活用したりする方法があります。

贈与税の節税対策を行う際には、贈与税の申告を忘れないこと、贈与税の特例の適用条件を確認すること、贈与税の専門家に相談することが重要です。

贈与税の節税対策は、複雑なため、贈与税の専門家に相談することで、適切な贈与税対策を行うことができます。

贈与税の節税対策は、贈与を行う前にしっかりと計画を立てて行うことが重要です。

5. 贈与税と相続税の違い

贈与税と相続税の定義

贈与税と相続税は、どちらも財産が移転する際に発生する税金ですが、課税されるタイミングや対象となる財産が異なります。

贈与税は、生前に個人から個人に財産を無償で譲り渡す際に発生する税金です。

相続税は、人が亡くなった際に、その人が所有していた財産を相続人が相続したときに発生する税金です。

贈与税は、贈与を受けた人が支払う義務を負う「受贈者課税方式」が採用されています。相続税は、相続した人が支払う義務を負う「相続人課税方式」が採用されています。

贈与税と相続税の違い
項目	贈与税	相続税
発生時期	生前	死後
納税義務者	贈与を受けた人	相続した人
税率	10%～55%	10%～55%
基礎控除	年間110万円	3,000万円＋法定相続人の数×600万円
特例	教育資金の一括贈与の特例、結婚・子育て資金の一括贈与の特例、住宅取得等資金の贈与の特例など	配偶者控除、小規模宅地等の特例など