少額投資非課税制度とは?経済用語について説明

少額投資非課税制度（NISA）の概要
制度名	年間投資枠	非課税期間	投資対象
一般NISA	120万円	最長5年	株式、投資信託、ETF、REITなど
つみたてNISA	40万円	最長20年	金融庁が定めた基準を満たす投資信託
ジュニアNISA	80万円	最長5年	株式、投資信託、ETF、REITなど
新しいNISA（つみたて投資枠）	120万円	恒久化	金融庁が定めた基準を満たす投資信託
新しいNISA（成長投資枠）	240万円	恒久化	株式、投資信託、ETF、REITなど

1. 少額投資非課税制度とは

少額投資非課税制度（NISA）の概要

少額投資非課税制度（NISA）とは、一定の金額を限度として、株式や投資信託などの金融商品から得られる利益を非課税にする制度です。2014年1月にスタートし、2023年まで一般NISA、つみたてNISA、ジュニアNISAの3種類がありました。2024年からは、これらの制度が統合され、つみたて投資枠と成長投資枠の2つの枠で構成される新しいNISA制度に移行しました。

NISAは、イギリスのISA（Individual Savings Account）を参考に作られた制度であり、日本版ISAとも呼ばれています。イギリスでは、1999年からISAが導入され、個人投資家の資産形成を促進する効果を上げています。

NISAの目的は、個人の資産形成を促進し、株式市場の活性化を図ることです。少額から投資を始めやすく、税金面での優遇措置があるため、これまで投資に抵抗があった人でも、気軽に投資を始めやすくなりました。

NISAは、投資初心者から経験豊富な投資家まで、幅広い層に利用されている制度です。投資経験がない人でも、つみたて投資枠を利用することで、長期的な資産形成を始めることができます。

NISAの制度の変遷
時期	制度名	年間投資枠	非課税期間	投資対象
2014年1月～2016年12月	一般NISA	100万円	最長5年	株式、投資信託、ETF、REITなど
2016年1月～2023年12月	一般NISA	120万円	最長5年	株式、投資信託、ETF、REITなど
2016年1月～2023年12月	つみたてNISA	40万円	最長20年	金融庁が定めた基準を満たす投資信託
2016年1月～2023年12月	ジュニアNISA	80万円	最長5年	株式、投資信託、ETF、REITなど
2024年1月～	新しいNISA（つみたて投資枠）	120万円	恒久化	金融庁が定めた基準を満たす投資信託
2024年1月～	新しいNISA（成長投資枠）	240万円	恒久化	株式、投資信託、ETF、REITなど

NISAの制度の変遷

NISAは、2014年の導入以来、制度の改善や拡充が続けられてきました。2016年には、年間投資枠が100万円から120万円に拡大され、ジュニアNISAが新設されました。2018年には、少額からの積立投資を促進するため、つみたてNISAが導入されました。

2023年までは、一般NISA、つみたてNISA、ジュニアNISAの3種類が並行して運用されていましたが、2024年からは、これらの制度が統合され、つみたて投資枠と成長投資枠の2つの枠で構成される新しいNISA制度に移行しました。

新しいNISA制度では、非課税期間が恒久化され、投資枠も大幅に拡大されました。これにより、投資家は、より長期的な視点で資産形成に取り組むことができるようになりました。

NISA制度は、時代の変化に合わせて進化を続けており、今後も投資家のニーズに応じた制度設計が期待されます。

NISAの仕組み
項目	内容
口座開設	NISA口座を金融機関に開設する
投資対象	株式、投資信託、ETF、REITなど
非課税期間	制度によって異なる（新しいNISAは恒久化）
投資枠	制度によって異なる（新しいNISAは年間360万円）
税金免除	利益に対して税金が免除される
損益通算	NISA口座内でのみ可能
確定申告	不要
金融機関	銀行、証券会社、ネット証券など

NISAの仕組み

NISAは、金融機関にNISA口座を開設し、その口座で特定の金融商品を購入することで、一定期間、利益が非課税になる制度です。NISA口座は、通常の取引口座とは別に開設する必要があります。

NISA口座で投資できる金融商品は、株式、投資信託、ETF（上場投資信託）、REIT（不動産投資信託）などがあります。ただし、投資対象や非課税期間、投資枠の上限などは、制度によって異なります。

NISA口座で得られる利益は、配当金、売却益、分配金などが非課税の対象となります。ただし、NISA口座で発生した損失は、他の口座との損益通算はできません。

NISAは、税金面での優遇措置がある一方で、投資にはリスクが伴うことを理解しておく必要があります。投資する前に、十分な情報収集を行い、リスクを理解した上で投資を行うようにしましょう。

まとめ

少額投資非課税制度（NISA）は、個人の資産形成を促進するための税制優遇制度です。2014年の導入以来、制度の改善や拡充が続けられており、2024年からは、つみたて投資枠と成長投資枠の2つの枠で構成される新しいNISA制度に移行しました。

2. 少額投資非課税制度のメリット

税金が非課税になる

NISAの最大のメリットは、投資で得た利益が非課税になることです。通常の投資では、利益に対して20.315%の税金がかかりますが、NISA口座で投資した場合、この税金が免除されます。

例えば、100万円で買った株が2倍の200万円になった場合、通常の課税口座では、100万円の利益に対して20.315%の税金がかかり、手取りは79.685万円になります。しかし、NISA口座であれば、100万円の利益が全額手元に残ります。

税金が非課税になることで、投資による利益をより多く手元に残すことができ、資産形成を加速させることができます。

NISAは、税金面での優遇措置が大きいため、資産形成を始める上で非常に魅力的な制度と言えます。

確定申告が不要

NISA口座で投資した場合、利益に対して税金がかからないため、確定申告を行う必要がありません。確定申告は、税金に関する知識や書類作成の手間が必要となるため、負担に感じる人も多いです。

NISAを利用することで、確定申告の手間を省くことができ、税金に関する知識がなくても、安心して投資を始められます。

確定申告が不要になることで、投資にかかる時間や労力を削減し、投資に集中できるというメリットもあります。

NISAは、確定申告の手間を軽減し、投資をより身近なものにする制度と言えます。

投資枠の活用方法が自由

NISAは、年間の投資枠内で、自由に売買を行うことができます。投資枠は、毎年更新されるため、その範囲内であれば、何度でも売却して利益を得たり、別の商品に投資したりすることができます。

従来のNISAでは、売却した分の投資枠は翌年に繰り越すことができませんでした。しかし、新しいNISA制度では、売却した分の投資枠が翌年に復活するようになりました。

投資枠の活用方法が自由になったことで、投資戦略を柔軟に変更することが可能になり、より効率的に資産形成を進めることができます。

NISAは、投資戦略の自由度が高く、投資家のニーズに合わせた運用が可能な制度と言えます。

まとめ

NISAは、税金が非課税になる、確定申告が不要になる、投資枠の活用方法が自由になるなど、多くのメリットがあります。

これらのメリットを活かすことで、投資による利益をより多く手元に残し、効率的に資産形成を進めることができます。

NISAは、投資を始める上で非常に魅力的な制度であり、積極的に活用することで、将来の資産形成に役立ちます。

ただし、NISAは投資の損失を補償するものではありません。投資にはリスクが伴うことを理解した上で、慎重に投資を行うようにしましょう。

3. 少額投資非課税制度の対象者

年齢制限

NISAは、20歳以上の日本国内居住者が対象となります。未成年者は、ジュニアNISAを利用することができます。

ジュニアNISAは、0歳から19歳までの未成年者が対象となります。ただし、ジュニアNISAは2023年で終了し、2024年からは、新しいNISA制度に移行します。

NISAは、年齢制限があるため、対象となる年齢層は限定的です。ただし、ジュニアNISAは、子どもの将来のための資金を積み立てるのに役立つ制度です。

NISAは、年齢制限がある一方で、幅広い年齢層が利用できる制度です。投資を始める年齢は、個人の状況によって異なります。

居住地の制限

NISAは、日本国内に居住している人が対象となります。海外在住者は、NISAを利用できません。

NISAは、居住地の制限があるため、海外在住者は利用できません。ただし、海外在住者でも、日本に帰国した場合には、NISAを利用することができます。

NISAは、日本国内居住者向けの制度であり、海外在住者には適用されません。

NISAは、日本国内居住者向けの制度であり、海外在住者は利用できません。

口座開設の制限

NISAは、1人1口座のみ開設可能です。複数の金融機関でNISA口座を開設することはできません。

ただし、金融機関の変更は可能です。金融機関を変更する場合は、変更したい年の前年の10月1日から、変更したい年の9月30日までの間に手続きを行う必要があります。

NISAは、口座開設の制限があるため、複数の金融機関でNISA口座を持つことはできません。ただし、金融機関の変更は可能であり、投資戦略に合わせて、最適な金融機関を選ぶことができます。

NISAは、口座開設の制限がある一方で、金融機関の変更は可能です。投資戦略に合わせて、最適な金融機関を選ぶことができます。

まとめ

NISAは、20歳以上の日本国内居住者が対象となります。未成年者は、ジュニアNISAを利用することができます。

NISAは、1人1口座のみ開設可能であり、複数の金融機関でNISA口座を持つことはできません。ただし、金融機関の変更は可能です。

NISAは、年齢や居住地の制限がある一方で、幅広い層が利用できる制度です。投資を始める年齢や金融機関の選択は、個人の状況によって異なります。

NISAは、投資を始める上で、個々の状況に合わせて、適切な制度を選択することが重要です。

4. 少額投資非課税制度の適用条件

投資対象

NISAで投資できる対象は、株式、投資信託、ETF（上場投資信託）、REIT（不動産投資信託）などです。ただし、投資対象は、制度によって異なります。

一般NISAでは、株式、投資信託、ETF、REITなど、幅広い金融商品に投資できます。つみたてNISAでは、金融庁が定めた基準を満たす投資信託に限定されます。

NISAは、投資対象が限定されているため、投資戦略を立てる際には、注意が必要です。投資対象の特性を理解した上で、投資を行うようにしましょう。

NISAは、投資対象が限定されている一方で、幅広い投資選択肢を提供する制度です。投資戦略に合わせて、最適な投資対象を選ぶことができます。

NISAの投資対象
制度名	投資対象
一般NISA	株式、投資信託、ETF、REITなど
つみたてNISA	金融庁が定めた基準を満たす投資信託
ジュニアNISA	株式、投資信託、ETF、REITなど
新しいNISA（つみたて投資枠）	金融庁が定めた基準を満たす投資信託
新しいNISA（成長投資枠）	株式、投資信託、ETF、REITなど

投資枠

NISAには、年間の投資枠が設定されています。2024年からの新しいNISAでは、つみたて投資枠が年間120万円、成長投資枠が年間240万円、合計で年間360万円まで投資できます。

投資枠は、毎年更新されるため、その範囲内であれば、何度でも売却して利益を得たり、別の商品に投資したりすることができます。

NISAは、投資枠が設定されているため、投資額を管理しやすく、計画的な資産形成が可能です。

NISAは、投資枠が設定されている一方で、投資枠の活用方法が自由です。投資戦略に合わせて、投資枠を有効活用しましょう。

NISAの投資枠
制度名	年間投資枠	非課税期間
一般NISA	120万円	最長5年
つみたてNISA	40万円	最長20年
ジュニアNISA	80万円	最長5年
新しいNISA（つみたて投資枠）	120万円	恒久化
新しいNISA（成長投資枠）	240万円	恒久化

非課税期間

NISAには、非課税期間が設定されています。2024年からの新しいNISAでは、非課税期間が恒久化されました。

従来のNISAでは、一般NISAは5年間、つみたてNISAは20年間と、非課税期間が限られていました。しかし、新しいNISA制度では、非課税期間が恒久化されたことで、投資家は、より長期的な視点で資産形成に取り組むことができるようになりました。

NISAは、非課税期間が設定されているため、長期的な資産形成に有利です。

NISAは、非課税期間が恒久化されたことで、投資家の長期的な資産形成を支援する制度となりました。

まとめ

NISAは、投資対象、投資枠、非課税期間など、いくつかの適用条件があります。

これらの条件を満たすことで、投資で得た利益を非課税で受け取ることができます。

NISAは、投資戦略を立てる上で、これらの適用条件を理解することが重要です。

NISAは、投資家のニーズに合わせて、さまざまな条件が設定されている制度です。

5. 少額投資非課税制度の税金免除の仕組み

税金免除の対象となる利益

NISAで税金が免除されるのは、株式や投資信託などの金融商品から得られる利益です。具体的には、配当金、売却益、分配金などが非課税の対象となります。

NISA口座で発生した損失は、他の口座との損益通算はできません。

NISAは、投資で得た利益に対してのみ税金が免除される制度です。

NISAは、投資で得た利益に対して税金が免除されることで、投資家の資産形成を促進する制度です。

税金免除の期間

NISAの税金免除期間は、制度によって異なります。2024年からの新しいNISAでは、非課税期間が恒久化されました。

従来のNISAでは、一般NISAは5年間、つみたてNISAは20年間と、非課税期間が限られていました。

NISAは、非課税期間が設定されているため、長期的な資産形成に有利です。

NISAは、非課税期間が恒久化されたことで、投資家の長期的な資産形成を支援する制度となりました。

NISAの非課税期間
制度名	非課税期間
一般NISA	最長5年
つみたてNISA	最長20年
ジュニアNISA	最長5年
新しいNISA（つみたて投資枠）	恒久化
新しいNISA（成長投資枠）	恒久化