年末調整とは?経済用語について説明

年末調整の全体像
項目	内容
対象者	原則として給与を支払っているすべての従業員
対象外	1年間の給与所得が2,000万円を超える場合、確定申告が必要な場合など
提出書類	給与所得者の扶養控除等（異動）申告書、給与所得者の保険料控除申告書、給与所得者の基礎控除申告書兼給与所得者の配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書、給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書
手続きの流れ	書類配布・回収、計算、還付・徴収、税務署・市区町村への提出
注意点	書類の提出期限を守ること、書類の保管期間は7年間、誤った申告はペナルティが発生する可能性がある
メリット	会社が代行してくれるため確定申告の手間が省ける、各種控除を適用してもらい税金を減らすことができる、払いすぎた税金が戻ってくる可能性がある
効果	正確な所得税額を計算し、過不足分を調整することで、税金の過払い・過不足を防ぐことができる
責任	年末調整は企業の義務であり、適切に実施されないとペナルティが科せられるおそれがある

1. 年末調整の概要

年末調整とは何か？

年末調整とは、会社員などの給与所得者が、1年間の収入が確定した年末に、その年の所得税額を精算する手続きです。会社は、従業員に給与を支払う際に、所得税を概算で計算し、給与から天引きしています。しかし、この天引きされた所得税は、まだ確定した金額ではなく、概算でしかありません。年末調整では、1年間の収入や控除などを考慮して、正確な所得税額を計算し、過不足分を調整します。

年末調整は、会社員にとって非常に重要な手続きです。なぜなら、年末調整によって、払いすぎた税金が戻ってくる可能性があるからです。また、年末調整を行うことで、各種控除を適用してもらい、税金を減らすこともできます。

年末調整は、会社が従業員に代わって行う手続きです。そのため、従業員は会社から指示された書類を提出するだけで済みます。しかし、年末調整の対象にならない場合もありますので、注意が必要です。

年末調整の対象にならない場合は、自分で確定申告を行う必要があります。確定申告は、年末調整よりも複雑な手続きとなるため、年末調整の対象となる場合は、会社に任せて手続きを進めるのがおすすめです。

年末調整の対象者
対象者	条件
在籍従業員	給与支払いがあり、年末調整時点で会社に在籍している
退職者	12月に給与が支払われる予定がある場合
転職者	年内に給与の支払いがあり、年末調整時点で会社に在籍している
除外	1年間の給与所得が2,000万円を超える場合、確定申告が必要な場合など

年末調整の対象者

年末調整の対象となるのは、原則として給与を支払っているすべての従業員です。正社員だけでなく、パートやアルバイトの従業員も対象になります。また、転職者や中途採用者であっても、年内に給与の支払いがあり、年末調整の時点で会社に在籍していれば対象です。

ただし、年末調整の対象とならないケースもあります。例えば、1年間の給与所得が2

また、年末調整の時点で会社を退職している場合でも、12月に給与が支払われる予定がある場合は、年末調整の対象となります。

年末調整の対象者かどうかは、会社から指示があるはずです。もし、年末調整の対象者かどうかが分からなければ、会社に問い合わせてみましょう。

年末調整に必要な書類
書類名	内容
給与所得者の扶養控除等（異動）申告書	扶養控除を受けるために必要な書類
給与所得者の保険料控除申告書	生命保険料、地震保険料などの控除を受けるための書類
給与所得者の基礎控除申告書兼給与所得者の配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書	基礎控除、配偶者控除、所得金額調整控除を受けるための書類
給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書	住宅ローン控除を受けるための書類

年末調整に必要な書類

年末調整を行うには、従業員からいくつかの書類を提出してもらう必要があります。主な書類は以下の4つです。

1. 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書\nこの書類は、扶養控除を受けるために必要な書類です。扶養家族の人数により控除額が異なるため、家族の名前や生年月日を記載して申請します。

2. 給与所得者の保険料控除申告書\n生命保険や地震保険、社会保険、共済掛金などの一部の保険料は控除対象であるため、この書類の提出が必要です。

3. 給与所得者の基礎控除申告書兼給与所得者の配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書\n従業員の基礎控除、配偶者控除等、所得金額調整控除を受けるための書類です。

まとめ

年末調整は、会社員が1年間の収入が確定した年末に行う、所得税の精算手続きです。会社は従業員に給与を支払う際に、所得税を概算で計算し、給与から天引きしていますが、年末調整では、1年間の収入や控除などを考慮して、正確な所得税額を計算し、過不足分を調整します。

年末調整は、会社が従業員に代わって行う手続きですが、年末調整の対象とならない場合もあります。年末調整の対象者かどうかは、会社から指示があるはずです。もし、年末調整の対象者かどうかが分からなければ、会社に問い合わせてみましょう。

年末調整を行うには、従業員からいくつかの書類を提出してもらう必要があります。主な書類は、給与所得者の扶養控除等（異動）申告書、給与所得者の保険料控除申告書、給与所得者の基礎控除申告書兼給与所得者の配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書、給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書です。

年末調整は、会社員にとって非常に重要な手続きです。年末調整によって、払いすぎた税金が戻ってくる可能性があるからです。また、年末調整を行うことで、各種控除を適用してもらい、税金を減らすこともできます。

2. 年末調整のメリットと注意点

年末調整のメリット

年末調整の最大のメリットは、会社が従業員に代わって所得税の精算を行ってくれることです。従業員は、自分で確定申告を行う必要がなく、会社から指示された書類を提出するだけで済みます。

また、年末調整では、各種控除を適用してもらうことで、税金を減らすことができます。例えば、生命保険料控除、地震保険料控除、住宅ローン控除などがあります。

年末調整によって、払いすぎた税金が戻ってくる可能性もあります。これは、会社が従業員に給与を支払う際に、所得税を概算で計算しているためです。年末調整で正確な所得税額を計算することで、過払い分が還付されます。

年末調整は、会社員にとって非常に便利な制度です。会社が代行してくれることで、確定申告の手間を省き、税金を減らすことができます。

年末調整の注意点

年末調整は、会社が従業員に代わって行う手続きですが、従業員自身も年末調整について理解しておく必要があります。特に、年末調整の対象者かどうか、必要な書類を提出しているかどうかなどを確認しておくことが重要です。

年末調整の対象者でない場合や、必要な書類を提出していない場合は、自分で確定申告を行う必要があります。確定申告は、年末調整よりも複雑な手続きとなるため、年末調整の対象となる場合は、会社に任せて手続きを進めるのがおすすめです。

また、年末調整の時期には、会社から様々な書類が配布されます。これらの書類を紛失したり、提出期限に間に合わなかったりしないよう、注意が必要です。

年末調整の対象者と確定申告

年末調整は、原則として給与を支払っているすべての従業員が対象です。しかし、給与所得者であっても、年末調整の対象とならず、確定申告が必要となるケースがあります。

会社員でも、年末調整の対象外となるケースは、以下の通りです。

* 1年間の給与所得が2

これらのケースに該当する場合は、会社で年末調整を行わないため、自分で確定申告を行う必要があります。

年末調整の対象外と確定申告
対象外	条件
給与所得が2,000万円を超える場合	確定申告が必要
2ヶ所以上で働いていて、どちらか一方で年末調整を行っている場合	確定申告が必要
年の中途で退職し、12月までに給与が支払われる予定がない場合	確定申告が必要
確定申告が必要な控除を申請する場合	医療費控除、寄付金控除、住宅ローン控除など

まとめ

年末調整は、会社員にとって非常に便利な制度ですが、注意点もいくつかあります。年末調整の対象者かどうか、必要な書類を提出しているかどうかなどを確認しておくことが重要です。

3. 年末調整の手続き方法

年末調整の手続きの流れ

年末調整の手続きは、会社によって多少異なる場合がありますが、基本的には以下の流れで行われます。

1. 会社から年末調整に必要な書類が配布されます。\n2. 従業員は、書類に必要事項を記入し、会社に提出します。\n3. 会社は、従業員から提出された書類に基づいて、年末調整の計算を行います。\n4. 会社は、年末調整の結果に基づいて、従業員に還付または徴収を行います。\n5. 会社は、税務署と市区町村に、年末調整の結果を報告します。

年末調整の手続きは、会社が代行してくれるため、従業員は会社から指示された書類を提出するだけで済みます。

ただし、年末調整の対象者でない場合や、必要な書類を提出していない場合は、自分で確定申告を行う必要があります。

年末調整の手続きの流れ
ステップ	内容
1	会社から年末調整に必要な書類が配布される
2	従業員は書類に必要事項を記入し、会社に提出する
3	会社は従業員から提出された書類に基づいて、年末調整の計算を行う
4	会社は年末調整の結果に基づいて、従業員に還付または徴収を行う
5	会社は税務署と市区町村に、年末調整の結果を報告する

年末調整に必要な書類の提出

年末調整に必要な書類は、会社によって多少異なる場合がありますが、基本的には以下の4つの書類を提出する必要があります。

年末調整の計算

年末調整の計算は、会社が従業員に代わって行います。会社は、従業員から提出された書類に基づいて、1年間の収入や控除などを考慮して、正確な所得税額を計算します。

年末調整の計算には、給与ソフトなどの専用ソフトを使用する場合もあります。

年末調整の計算は、会社が責任を持って行うため、従業員は計算方法を理解する必要はありません。

ただし、年末調整の対象者でない場合や、必要な書類を提出していない場合は、自分で確定申告を行う必要があります。

まとめ

年末調整の手続きは、会社が代行してくれるため、従業員は会社から指示された書類を提出するだけで済みます。

年末調整に必要な書類は、会社によって多少異なる場合がありますが、基本的には、給与所得者の扶養控除等（異動）申告書、給与所得者の保険料控除申告書、給与所得者の基礎控除申告書兼給与所得者の配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書、給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書です。

年末調整の計算は、会社が従業員に代わって行います。

4. 年末調整で利用される税制優遇措置

住宅ローン控除

住宅ローン控除は、住宅ローンを組んでマイホームを購入又は建築した方等が受けられる税額控除になります。

住宅ローン控除は、所得控除ではなく、税額控除という区分になります。税額から直接控除するため、所得控除よりもインパクトが大きくなります。

控除できる金額は、基本的に住宅ローンの年末残高の1％となります。年末残高2

住宅ローン控除を受ける1年目は確定申告をしなければいけません。その際に「給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書」を提出します。

住宅ローン控除の控除額
住宅の種類	控除額
通常の住宅	4,000万円までのローン残高×1%（最高40万円）
認定住宅	5,000万円までのローン残高×1%（最高50万円）
東日本大震災の被災者の特例対象	5,000万円までのローン残高×1.2%（最高60万円）

生命保険料控除

生命保険料控除は、生命保険料を支払った場合に受けられる所得控除です。

生命保険料控除は、所得控除の対象となる保険料に上限があります。

生命保険料控除を受けるには、保険会社から「生命保険料控除証明書」を発行してもらう必要があります。

生命保険料控除は、年末調整で申請することができます。

地震保険料控除

地震保険料控除は、地震保険料を支払った場合に受けられる所得控除です。

地震保険料控除は、所得控除の対象となる保険料に上限があります。

地震保険料控除を受けるには、保険会社から「地震保険料控除証明書」を発行してもらう必要があります。

地震保険料控除は、年末調整で申請することができます。

まとめ

年末調整では、住宅ローン控除、生命保険料控除、地震保険料控除など、様々な税制優遇措置が利用できます。

これらの税制優遇措置を利用することで、税金を減らすことができます。

税制優遇措置の利用には、条件や手続きなどが複雑な場合があるため、事前にしっかりと確認しておくことが重要です。

税制優遇措置の利用について、わからないことがあれば、税理士に相談してみましょう。

5. 年末調整の必要性と効果

年末調整の必要性

年末調整を行うことで、払いすぎた税金が戻ってくる可能性があります。これは、会社が従業員に給与を支払う際に、所得税を概算で計算しているためです。年末調整で正確な所得税額を計算することで、過払い分が還付されます。

また、年末調整を行うことで、各種控除を適用してもらい、税金を減らすことができます。例えば、生命保険料控除、地震保険料控除、住宅ローン控除などがあります。

年末調整の効果

年末調整によって、払いすぎた税金が戻ってくる可能性があります。これは、会社が従業員に給与を支払う際に、所得税を概算で計算しているためです。年末調整で正確な所得税額を計算することで、過払い分が還付されます。

年末調整は、会社員にとって非常に便利な制度です。会社が代行してくれることで、確定申告の手間を省き、税金を減らすことができます。

年末調整と確定申告

まとめ

年末調整は、会社が従業員に代わって行う手続きですが、年末調整の対象者でない場合や、必要な書類を提出していない場合は、自分で確定申告を行う必要があります。

年末調整は、会社員にとって非常に便利な制度です。会社が代行してくれることで、確定申告の手間を省き、税金を減らすことができます。

6. 年末調整と個人の責任

年末調整の責任

年末調整の書類の保管

年末調整に関する書類は保管が義務づけられているため、7年間は破棄することができません。保管期間の起算日は、年末調整した年の翌年1月10日の翌日から7年間です。

保管期間中に税務署から要請があれば、すみやかに必要書類を提出しなければならないため、紛失したり破損したりしないよう適切に保管しておきましょう。

年末調整の書類は、会社が保管している場合もありますが、従業員自身でも保管しておくことをおすすめします。

年末調整のペナルティ

年末調整は、企業の義務とされているため、怠ったりルールを破ったりするとペナルティが発生する可能性があります。

対象の従業員がいる場合、年末調整は企業の義務とされています。仮に年末調整を怠った場合は、1年以下の懲役もしくは50万円以下の罰金が科せられる恐れもあるので注意が必要です。

また、年末調整をしていても、正しく納付しなかった場合は10年以下の懲役もしくは200万円以下の罰金またはその両方が科せられる恐れもあるため、適切に行わなければなりません。

年末調整のペナルティ
違反内容	ペナルティ
年末調整を怠った場合	1年以下の懲役もしくは50万円以下の罰金
正しく納付しなかった場合	10年以下の懲役もしくは200万円以下の罰金またはその両方