CFOとは?経済用語について説明

CFOの役割と責任
役割	責任
財務戦略の策定と実行	企業の成長目標達成に貢献する
資金調達	企業に必要な資金を確保する
リスク管理	企業の財務リスクを最小限に抑える
経営管理体制の整備	企業の健全な成長と持続可能な利益を追求する
業績管理	企業の財務状況を正確に把握し、投資家や関係者との信頼関係を築く
IR	企業の価値向上や投資家との信頼関係構築に貢献する

1. CFOとは何か

CFOの定義

CFOとは、Chief Financial Officerの略称で、日本語では最高財務責任者と呼ばれます。企業において、財務戦略の策定や実行、資金調達、リスク管理、予算編成など、財務に関するあらゆる活動を統括する重要な役割を担います。CFOは、企業の財務状況を把握し、経営陣に適切なアドバイスを提供することで、企業の成長や競争力強化に貢献します。

CFOは、単なる財務部門のトップではなく、経営陣の一員として、企業全体の戦略的な意思決定にも関与します。そのため、財務に関する専門知識に加え、経営戦略や市場動向を理解する能力、そしてコミュニケーション能力やリーダーシップも求められます。

CFOは、企業の財務面を統括する責任者であり、企業の健全な成長と持続可能性を確保するために不可欠な存在です。

CFOの定義
略称	日本語訳
CFO	最高財務責任者

CFOの必要性

CFOが企業において必要とされるようになった背景には、いくつかの要因があります。まず、1990年代のバブル崩壊によって、金融機関からの融資が困難になり、企業は投資家からの資金調達に頼らざるを得なくなりました。投資家からの資金調達には、企業の将来性や成長戦略を明確に示す必要があり、従来の財務部長では対応しきれないケースが多かったのです。

また、グローバル化やデジタル化の進展により、企業を取り巻く環境はますます複雑化し、より高度な財務知識と戦略的思考が求められるようになりました。さらに、企業の不正会計や内部統制の不備などの問題も発覚し、企業は財務管理の透明性を高める必要性も認識されるようになりました。

これらの要因から、企業は財務戦略の策定や実行、リスク管理、投資判断など、より高度な専門知識とリーダーシップを持つCFOの必要性を感じ、CFOの役割が重要視されるようになったのです。

CFOの必要性
要因	内容
バブル崩壊	金融機関からの融資が困難になった
グローバル化・デジタル化	高度な財務知識と戦略的思考が求められる
不正会計・内部統制の不備	財務管理の透明性向上が必要

CFOと他の役職との違い

CFOは、企業の経営において重要な役割を担いますが、CEO（最高経営責任者）、COO（最高執行責任者）、財務部長、経理部長など、他の役職との違いを理解しておくことが重要です。

CEOは、企業全体の経営を統括する責任者であり、企業の方向性を決定する役割を担います。CFOは、CEOの指示のもと、企業の財務戦略を策定し、実行することで、CEOの経営判断をサポートします。

COOは、CEOの指示のもと、企業の事業運営を統括する責任者です。CFOは、COOの事業計画を財務的にサポートし、資金調達や予算編成などを通じて、事業の円滑な運営を支援します。

財務部長は、CFOの指示のもと、財務部門の日常的な業務を管理します。経理部長は、CFOの指示のもと、会計業務を管理します。CFOは、財務部長や経理部長を統括し、企業全体の財務戦略を策定し、実行する責任を負います。

CFOと他の役職との違い
役職	役割
CEO	企業全体の経営を統括
COO	企業の事業運営を統括
財務部長	財務部門の日常的な業務を管理
経理部長	会計業務を管理

まとめ

CFOは、企業の財務戦略を策定し、実行することで、企業の経済的な健全性を維持することを目的とする重要な役割を担います。CFOは、経営陣に財務面でのアドバイスを提供し、投資家や株主に対し、企業の財務状況や将来の見通しについて説明することも求められます。

CFOは、企業が事業展開において直面する財務的な課題に対し、戦略的な解決策を提供することが求められます。

CFOは、企業の財務戦略に関する知識と経験が必要となります。また、市場動向や法律、税務などの知識を持つことも求められます。

CFOの業務は非常に重要であり、企業の持続的な成長に不可欠な役割を担っています。

2. CFOの役割と責任

財務戦略の策定と実行

CFOの最も重要な役割の一つに、財務戦略の策定と実行があります。CFOは、市場の動向や企業の財務状況を踏まえ、資金調達、投資、費用管理など幅広い財務活動に関連する戦略を立案します。

この戦略は、企業の短期的および長期的な成長目標達成に直結しており、CFOは不確実な経済環境の中で最適な選択を求められます。そのため、リスク管理能力や資金調達の知識も必要とされ、CFOはこれらをバランスよく行使しながら戦略を実行していきます。

CFOは、企業の財務計画を策定し、その実行をモニタリングする役割を担います。計画では、年度ごとの予算を立案し、売上、コスト、投資などの各種予測を行い、企業の財政目標達成に向けての道筋を描きます。

重要なのは、定期的なレビューを通じて計画と実績との乖離を把握し、必要に応じて修正を行うことです。これにより、経営環境の変化に迅速かつ柔軟に対応し、長期的なビジョンの達成に結びつけることができるのです。

財務戦略の策定と実行
内容	説明
資金調達	銀行からの融資や株式・債券の発行など
投資	設備投資や新規事業への投資など
費用管理	コスト削減や効率化など
リスク管理	市場変動や金利上昇などに備える

資金調達

企業の成功は経営陣全体での連携にかかっていますが、CFOは特に経営戦略の数値面での検証や情報提供を担うため、CEOやCOOなど他の役員と協力して効率的な意思決定を支援します。

具体的には、財務データの解析、予算計画の策定、経営成績のモニタリングなど、数字を通じて企業の健全性を評価し、改善策を提案する必要があります。また、経営会議では、財務的観点から経営判断に必要となるデータや見解を提供することで、経営の効率化と目標達成に寄与します。

CFOは、投資家やステークホルダーに対して企業の財務状況や戦略的方針を明確に伝えるためのコミュニケーション役割も果たします。投資家説明会や財務報告、企業価値を高めるための発表などを通じて、企業の透明性を確保し信頼を構築することは重要です。

CFOがきちんと情報開示し、適切なコミュニケーションを図ることで、投資家は正しい投資判断を行いやすくなります。また、社内外のステークホルダーからの信頼を築くことは、企業の安定的な成長や危機管理にとっても極めて重要な役割と言えます。

資金調達
方法	説明
銀行からの融資	企業の財務状況や返済計画に基づいて行われる
株式・債券の発行	投資家から資金を調達する
資産売却	不要な資産を売却して資金調達する

リスク管理

リスク管理は企業が直面する不確実性に対処するために不可欠です。CFOは財務データを用いてリスクを分析し、予測することで戦略的な防御策を立てます。

市場の変動リスク、通貨の変動リスク、信用リスクなど、さまざまなリスクに対して、財務戦略をもって対応策を講じることが求められます。資金の確保と適切な配分を通じてリスクを最小限に抑えることは、企業の持続的成長と安定を実現するために必須であり、これが財務戦略の根幹を成す重要なポイントとなるのです。

CFOは、企業の財務状況を常に監視し、リスク発生の可能性を早期に察知することが重要です。リスク発生時には、適切な対策を講じ、企業の財務安定性を維持する必要があります。

リスク管理
リスク	説明
市場リスク	市場の変動によるリスク
通貨リスク	為替レートの変動によるリスク
信用リスク	取引先の倒産などによるリスク
操作リスク	内部不正などによるリスク

まとめ

CFOは、企業の財務戦略を策定し、実行する責任者であり、企業の財務状況を常に監視し、リスク発生の可能性を早期に察知することが重要です。

CFOは、企業の財務安定性を維持し、持続的な成長を促進するために、資金調達、リスク管理、予算編成など、さまざまな業務を担います。

CFOは、経営陣や投資家とのコミュニケーションを円滑に行い、企業の透明性を確保し、信頼関係を築くことも重要な役割です。

3. CFOのスキルと必要性

財務知識

CFOは、企業の財務戦略を策定し、実行するために、高度な財務知識と経験が不可欠です。会計、財務分析、資金管理、予算編成などの分野での豊富な経験が必要です。

CFOは、企業の財務状況を正確に把握し、分析し、報告する能力が必要です。また、税務、監査、コンプライアンスなど、法令や規制に関する知識も必要です。

さらに、財務戦略の立案や実行においては、財務モデリングや評価手法、資金調達やM&Aなどの知識も求められます。

財務知識
分野	内容
会計	会計原則、財務諸表の読み取り方
財務分析	企業の財務状況を分析する
資金管理	資金調達、資金運用、資本コスト管理
リスク管理	市場リスク、信用リスク、操作リスクなどの管理

経営知識

CFOは、経営陣の一員として、企業のビジョンやミッション、目標や戦略に沿った財務戦略を策定・実行する責任があります。そのため、経営や業界に関する知識が欠かせません。

自社の業界や市場の動向や競合状況を理解するためには、SWOT分析やPEST分析などのフレームワークを使いこなすスキル、分析結果をもとに具体的な戦略に落とし込むスキルも求められます。

CFOは、経営陣と連携し、企業全体の戦略的な意思決定に貢献する必要があります。そのため、経営戦略や事業戦略に関する知識も必要です。

経営知識
分野	内容
経営戦略	企業の成長戦略、競争戦略
市場分析	業界動向、競合分析
事業計画	新規事業の立ち上げ、事業拡大
投資判断	設備投資、M&Aなどの判断

コミュニケーション能力

CFOは、財務部門だけでなく、他部門や外部ステークホルダーとも連携し、コミュニケーションや交渉を行う必要があります。そのため、リーダーシップやチームワーク、アセスメントなどのマネジメントスキルが必要です。

また、財務戦略を実行するにあたり課題が生じた場合には、認識して解決に導く課題解決力や、決定力なども求められます。

CFOは、経営陣や投資家、金融機関などの外部ステークホルダーと効果的なコミュニケーションを取りながら、企業の信頼性と透明性を高める役割も担っています。

コミュニケーション能力
対象	内容
経営陣	財務戦略や経営戦略に関する意見交換
投資家	企業の財務状況や成長戦略の説明
金融機関	資金調達に関する交渉
従業員	財務状況や経営目標の共有

まとめ

CFOには、財務知識、経営知識、コミュニケーション能力に加え、リーダーシップ、問題解決能力、データ分析能力、倫理観など、多岐にわたるスキルが求められます。

これらのスキルを総合的に身につけることが、成功するCFOに求められる要件です。

CFOは、企業の財務戦略を策定し、実行する責任者であり、企業の財務状況を常に監視し、リスク発生の可能性を早期に察知することが重要です。

4. CFOの給与と報酬

CFOの年収

CFOの年収は、企業の規模や業績、業界、地域、経験年数、そしてCFOが率いる財務/会計部門の規模など、様々な要因に基づいて定められます。

2021年には、Goldman SachsのStephen Scherr氏が総報酬で2億200万ドルを記録し、最も高い給与を受け取ったCFOとなりました。

Salary.comによると、2021年初めの米国のCFOの平均給与は394

CFOの年収
企業規模	年収
大企業	2,500万～6,000万円
中小企業	1,500万～2,500万円
ベンチャー企業	1,000万～2,000万円

CFOの報酬体系

CFOの報酬は、通常、現金と株式の組み合わせとなります。

固定報酬は毎月受け取れる報酬のことで、いわば基本給のような位置づけです。

業績連動報酬は、企業の業績やCFOとしての成果に応じて支払われる報酬です。

CFOの報酬体系
報酬	説明
固定報酬	毎月受け取れる報酬
業績連動報酬	企業の業績やCFOの成果に応じて支払われる報酬

CFOの年収水準

CFOの年収水準は、企業規模によって大きく異なります。

グローバル人材紹介会社のロバート・ウォルターズ日本法人が公開している「給与調査 2020 日本」によると、東京の大企業で働くCFOの年収は2

ベンチャー企業で働くCFOの転職市場の求人を確認すると、1

創業年数が短いベンチャーなどの場合には、700万円程度にとどまるケースも少なくありません。

まとめ

CFOの年収は、企業規模や業績、業界、地域、経験年数、そしてCFOが率いる財務/会計部門の規模など、様々な要因に基づいて定められます。

CFOの報酬は、通常、現金と株式の組み合わせとなります。

CFOの年収水準は、企業規模によって大きく異なります。

5. CFOのキャリアパス

CFOへのキャリアパス

CFOになるためには、通常、財務担当副社長やコントローラなどの財務関連の役職を歴任し、経験を積んで昇進していきます。

多くのCFOはビジネスの経験が豊富であり、MBAや他のビジネス関連の上級学位を持っています。

業界固有の知識も非常に重要です。初級の役職での経験を積むことで、CFOとしての資質を高めることができます。

CFOへのキャリアパス
ステップ	説明
財務関連の役職	財務担当副社長、コントローラなど
上級管理職	財務部長、経理部長、取締役など
CFO	企業の財務戦略を統括する

CFOになるためのステップ

CFOに就任するために活用できる転職エージェント5社を紹介します。各社の特徴を確認し、自分の転職活動のビジョンとマッチするエージェントを選びましょう。

ハイスタ会計士は、CFOや部長職、公認会計士、税理士などのハイキャリアに特化した転職エージェントです。特化型の転職エージェントなので、業界に詳しいアドバイザーが在籍しており、CFOへの転職を目指すのにピッタリなキャリアプランと求人を紹介してもらえます。

BEETは、管理部門の転職サポートサービスを展開する転職エージェントです。CFOの求人だけではなく、CFOを目指せる経理や財務の求人も多数抱えているため、将来的にCFOを目指したいという方のキャリアを実現できる転職活動サポートも得意としています。

CFOになるためのステップ
ステップ	説明
財務関連の実務経験	会計、財務分析、資金管理など
資格取得	公認会計士、CFA資格、MBAなど
リーダーシップの開発	財務部門をリードし、チームを管理する
キャリア目標の設定	明確な目標を設定し、努力する

CFOになるための資格

CFOの役割を果たすためには、会計や財務の知識、さらにMBAなどの高等なビジネス学位が一般的に必要とされます。

また、データ分析から財務や組織戦略に関する提案を行った経験も不可欠です。

現代のCFOには、一般に受け入れられている会計原則（GAAP）や国固有の会計原則、予算の作成、データ分析といった\”ハードスキル\”だけでなく、効果的なコミュニケーションや紛争の解決、交渉能力といった\”ソフトスキル\”、そしてリーダーシップや経営手腕も求められます。

CFOになるための資格
資格	説明
公認会計士	会計原則や財務レポーティングの理解
FASS検定	金融分野の専門知識とスキルを証明
日商簿記検定	会計原則や帳簿記載方法などの基本的な会計知識を証明
CFO資格認定	CFO候補者の経営管理、財務戦略、リーダーシップ能力などを評価