職業：税理士について説明

税理士の仕事内容とキャリアパス
項目	内容
税理士の役割	納税義務者の支援、申告納税制度の適正運営への貢献
税理士の仕事内容	税務代理、税務書類の作成、税務相談、会計業務、コンサルティング業務など
税理士の資格取得方法	税理士試験合格、実務経験2年以上
税理士と会計士の違い	仕事内容、独占業務、クライアント、働き方に違いがある
税理士に必要なスキルと能力	正確性、数字への強さ、コミュニケーション能力、責任感、学習意欲など
税理士の将来性と転職先	IT技術の進展、国際的な税務の複雑化により、高いITスキルと効率的な業務遂行が求められる。転職先は税理士法人・会計事務所、一般企業、コンサルティングファームなど多岐にわたる。

1. 税理士の役割とは

税理士の社会的役割

税理士は、税務に関する専門家として、納税義務者の信頼に応え、租税に関する法令に規定された納税義務の適正な実現を図ることを使命としています。これは、税理士法第1条に明記されており、税理士の社会的責任の大きさを示しています。税理士は、納税義務者の支援を通して、申告納税制度の適正かつ円滑な運営に貢献することが求められます。

税理士は、クライアントからの依頼によって税務処理の業務に従事しますが、クライアントの意向だけを尊重するわけではありません。例えば、クライアントの不正な行為を知った場合には、速やかに是正するように助言する義務があり、脱税などの違法行為の相談に応じたり、協力したりすることは禁止されています。

税理士は、納税義務者の権利を守る役割も担っています。税務調査の際に納税者の代理として説明や主張を行い、税務署の更正や決定に不服がある場合には、異議申し立てや審査請求の手続きを代行します。

税理士は、納税義務者にとって頼りになる存在であり、税務に関する様々な問題を解決する役割を担っています。

税理士の社会的役割
役割	内容
納税義務者の支援	申告納税制度の適正かつ円滑な運営に貢献
納税義務の適正な実現	租税に関する法令に則った納税をサポート
不正行為の是正	クライアントの不正行為を認識した場合、是正を促す
納税者の権利保護	税務調査の代理、更正・決定への不服申し立てなど

税理士の仕事内容

税理士の仕事は、税務に関する専門知識を活かして、個人や企業に対して税務関連のアドバイスを提供することです。具体的には、税務書類の作成、税務相談、税務代理などの独占業務だけでなく、経営や事業運営などの相談、経理や財務業務の代行なども請け負っています。

税理士は、税務申告の代行やサポート、税務に関する相談、会計処理のサポートなど、幅広い業務を行っています。

税理士は、税務に関する法律や制度に精通しているため、顧客が法律を遵守しながら、税負担を軽減できるようサポートします。

税理士は、複雑で煩雑になりがちな税務関係の業務を任せられるため、税に関して不安がある、業務負担を軽くしたい場合にも心強い味方になります。

税理士の仕事内容
業務	内容
税務代理	納税者の代理で申告・申請を行う
税務書類の作成	確定申告書などの税務書類を作成する
税務相談	税金に関する相談に応じ、アドバイスを行う
会計業務	帳簿の記帳、財務諸表の作成などをサポート
コンサルティング業務	経営戦略、事業計画、資金調達などをアドバイス

税理士の資格取得

税理士になるには、税理士試験に合格し、2年以上の実務経験を積む必要があります。税理士試験は、税法をはじめとする広範な知識を要求されるため、非常に難易度が高いとされています。

税理士試験は、科目合格制を採用しており、11科目のうち5科目に合格すれば、税理士資格を取得できます。

税理士試験の合格率は、近年15～17％前後と、難易度が高い試験であることがわかります。

税理士試験に合格した後も、常に最新の税法や制度を学び続ける必要があります。

税理士の資格取得
ステップ	内容
税理士試験合格	11科目中5科目に合格する
実務経験	税理士法人や会計事務所などで2年以上の実務経験を積む
税理士登録	税理士会に登録し、税理士として活動を開始

まとめ

税理士は、税務に関する専門家として、納税義務者の信頼に応え、租税に関する法令に規定された納税義務の適正な実現を図ることを使命としています。

税理士は、税務に関する専門知識を活かして、個人や企業に対して税務関連のアドバイスを提供します。

税理士になるには、税理士試験に合格し、2年以上の実務経験を積む必要があります。

税理士は、社会的に重要な役割を担っており、今後も需要が高まることが予想されます。

2. 税理士の仕事内容

税務代理

税務代理とは、税務に関してクライアントを代理する業務です。本来、納税は自主申告・自主納税が原則ですが、複雑な税法関連制度について精通しているクライアントは少ないでしょう。

そこで、税理士が確定申告や青色申告の承認申請、税務調査の立会い、税務署の更正・決定に不服がある場合の申立てなどを代理することで、正確・適正な納税手続きが可能となります。

税務代理は、法人・自営業・個人事業主などが顧問契約のような形で継続的に委託する場合もあれば、遺産相続・不動産売買などの税務処理機会が発生したときに単発で依頼を受ける場合もあります。

e-Taxを利用して申告書を代理送信する場合にはクライアントの電子証明書が不要になるため、事務代理事務は大幅に簡素化可能です。

税務代理
業務	内容
確定申告	所得税や法人税などの申告を代理で行う
青色申告の承認申請	青色申告の承認申請を代理で行う
税務調査の立会い	税務調査の際に納税者の代理として対応する
更正・決定への不服申し立て	税務署の更正・決定に不服がある場合、異議申し立てや審査請求の手続きを行う

税務書類の作成

税務書類の作成とは、クライアントに代わって各種申告手続きなどに必要な税務書類を作成する業務のことです。

例えば、確定申告書、相続税申告書、青色申告承認申請書、その他税務署などに提出する書類などを作成します。

「書類を作成する程度なら税理士以外が代理してもよいのでは？」と思われるかもしれません。しかし、「税務書類の作成」自体が税理士の独占業務に含まれているため、有資格者以外が業務として請け負うのは違法行為です。

なお、税理士法人などの従業員（無資格者）が、税理士の指示のもと税務書類の作成を行うことは問題ありません。このケースでは、従業員が作成した税務書類の責任者は税理士だからです。

税務書類の作成
書類	内容
確定申告書	所得税や法人税などの確定申告書を作成する
相続税申告書	相続税の申告書を作成する
青色申告承認申請書	青色申告の承認申請書を作成する
その他税務書類	税務署などに提出する各種書類を作成する

税務相談

税務相談とは、各種税金の計算方法や税務上必要になる手続きなどをアドバイスする業務です。

有償無償に関係なく、税務に関する相談に応じられるのは税理士だけであると法律で定められており、資格を持たない人が行うと罰せられることになります。

顧問契約を締結したクライアントから継続的に税務相談を受けることもあれば、案件ごとに都度アドバイスを求められることもあります。

後述するコンサルティング・アドバイザリー業務と重複する領域もありますが、身近な節税相談や税金にまつわる疑問の解消、役員報酬に関する相談、資金繰りや融資に関する相談、事業計画・経営計画に関する相談、社会保険・生命保険などの相談、経理部門の統制システムに関する相談などが寄せられます。

税務相談
相談内容	内容
税金の手続きや計算	税金の計算方法や申告方法について相談する
節税対策	税負担を軽減するための対策を相談する
経理業務	帳簿の記帳や財務諸表の作成について相談する
資金繰り	資金繰りに関する相談を行う
事業計画	事業計画の策定や見直しについて相談する
社会保険・生命保険	社会保険や生命保険に関する相談を行う
経理部門の統制システム	経理部門のシステム構築や改善について相談する

まとめ

税理士の仕事は、税務に関する専門知識を活かして、個人や企業に対して税務関連のアドバイスを提供することです。

税理士には、税務代理、税務書類の作成、税務相談の3つの独占業務があります。

税理士は、税務申告の代行やサポート、税務に関する相談、会計処理のサポートなど、幅広い業務を行っています。

税理士は、税務に関する法律や制度に精通しているため、顧客が法律を遵守しながら、税負担を軽減できるようサポートします。

3. 税理士の資格取得方法

税理士試験

税理士になるには、税理士試験に合格し、2年以上の実務経験を積む必要があります。

税理士試験は、11科目中5科目に合格すれば、税理士資格を取得できます。

税理士試験は、科目合格制を採用しており、一度合格した科目は、生涯有効となります。

税理士試験は、難易度が高く、合格率は近年12～14％の低水準です。

税理士試験
科目	内容
簿記論	会計学の基礎知識を習得する
財務諸表論	財務諸表の作成方法と理論を習得する
所得税法	所得税に関する知識を習得する
法人税法	法人税に関する知識を習得する
相続税法	相続税に関する知識を習得する
消費税法	消費税に関する知識を習得する
酒税法	酒税に関する知識を習得する
国税徴収法	国税の徴収に関する知識を習得する
住民税法	住民税に関する知識を習得する
事業税	事業税に関する知識を習得する
固定資産税	固定資産税に関する知識を習得する

試験免除制度

税理士試験の科目免除制度は、一定の要件を満たす者に限り、税理士試験を免除され、税理士試験を経由しなくても税理士名簿への登録を受けて税理士として活躍できます。

試験免除の要件には、公認会計士資格取得、弁護士資格取得、国税従事者、大学院の学位取得などがあります。

試験免除制度を利用する場合には、試験科目の免除要件を満たす方が、税理士試験を素直に全科目受験するよりもはるかに難易度が高いことを理解しておく必要があります。

これから税理士試験を目指そうという初学者にとっては、素直に税理士試験5科目の合格を目指すのが税理士資格取得の最短ルートだといえるでしょう。

試験免除制度
免除対象	内容
公認会計士	公認会計士試験に合格すると、税理士試験が免除される
弁護士	弁護士試験に合格すると、税理士試験が免除される
国税従事者	税務署などで一定期間勤務すると、税理士試験の一部が免除される
大学院の学位取得	会計学または税法に関する研究論文で国税審議会の認定を受けると、一部科目が免除される

実務経験

税理士試験に合格した後も、すぐに税理士として働くことはできません。

税理士として名乗り業務を行うためには、税理士法人や会計事務所で、2年以上の実務経験を積んでから税理士名簿に登録する必要があります。

税理士登録には、複数の事業所での経験を合算できます。

試験合格後にすみやかに税理士登録できるように、科目合格を重ねたタイミングで会計事務所などへ転職することをおすすめします。

実務経験
場所	内容
税理士法人	税理士法人で2年以上の実務経験を積む
会計事務所	会計事務所で2年以上の実務経験を積む
その他	税理士業務に関連する業務を2年以上経験する

まとめ

税理士になるには、税理士試験に合格し、2年以上の実務経験を積む必要があります。

税理士試験は、難易度が高く、合格率は近年12～14％の低水準です。

税理士試験の科目免除制度を利用できる場合もありますが、試験科目の免除要件を満たす方が、税理士試験を素直に全科目受験するよりもはるかに難易度が高いことを理解しておく必要があります。

税理士試験に合格した後も、すぐに税理士として働くことはできません。税理士として名乗り業務を行うためには、税理士法人や会計事務所で、2年以上の実務経験を積んでから税理士名簿に登録する必要があります。

4. 税理士と会計士の違い

仕事内容

税理士と公認会計士は、どちらも会計系の専門職に属しますが、仕事内容に違いがあります。

税理士は、主に企業や個人に対して、所得税などの税金に関するアドバイスをしたり、税務処理のサポートをしたりする仕事です。

公認会計士は、企業の決算内容を監査し、定められた会計基準に則ってきちんと会計処理がなされているかを調査する仕事です。

中小のオーナー企業よりも、上場クラスの大企業を顧客とするケースが大半で、扱う金額的にも税理士より大きくなる傾向が強いといえます。

仕事内容
職業	仕事内容
税理士	税金に関するアドバイス、税務処理のサポート
公認会計士	企業の決算内容を監査し、会計基準に則っているか調査

独占業務

税理士には、税務代行、税務書類の作成、税務相談の3つの独占業務があります。

公認会計士には、監査の独占業務があります。

税務代行とは、クライアントから「税務代理権限証書」という公的書類を授受し、納税者に代わって法人税や所得税などの申告を行う業務です。

監査とは、企業の決算内容を監査し、定められた会計基準に則ってきちんと会計処理がなされているかを調査することです。

独占業務
職業	独占業務
税理士	税務代行、税務書類の作成、税務相談
公認会計士	監査

クライアント

税理士のクライアントは、主に中小企業や個人です。

公認会計士のクライアントは、主に上場クラスの大企業です。

税理士は、企業規模にかかわらず、納税の義務があるため、税理士のクライアント数は公認会計士に比べると圧倒的に多いです。

公認会計士のクライアントは、監査が義務付けられているのは、大企業や上場会社だからです。

クライアント
職業	クライアント
税理士	中小企業、個人
公認会計士	上場企業、大企業

まとめ

税理士と公認会計士は、どちらも会計系の専門職に属しますが、仕事内容やクライアント、独占業務に違いがあります。

税理士は、主に中小企業や個人に対して、所得税などの税金に関するアドバイスをしたり、税務処理のサポートをしたりする仕事です。

公認会計士は、企業の決算内容を監査し、定められた会計基準に則ってきちんと会計処理がなされているかを調査する仕事です。

税理士には、税務代行、税務書類の作成、税務相談の3つの独占業務があります。公認会計士には、監査の独占業務があります。

5. 税理士の必要なスキルと能力

正確性

税理業務には、証憑書類のチェックや税金の計算などが含まれます。

小さなミスが命取りになるため、個々の業務を注意深く進めなければなりません。

地道な作業が苦にならず、細かい作業を正確に処理できる人が向いているでしょう。

大雑把で細かい作業が苦手な人は、税務業務には適していないといわざるを得ません。

正確性
スキル	内容
正確な計算力	税金の計算や財務諸表の読み取りで正確な数字を扱う
丁寧な書類作成	税務書類作成でミスを防ぎ、正確な情報を提供
資料の確認力	必要な資料を漏れなく確認し、正確な情報に基づいて業務を行う

数字への強さ

企業の財務状況・業績をチェックして、適切なアドバイスをするのも税理士の重要な役目です。

数字に苦手意識がある人よりも、数字に強い人の方が業務を円滑に進められるでしょう。

ここでいう「数字に強い」とは、計算力の高さを指すわけではありません。

会計処理・税金計算は、ソフト・電卓を使って行うのが一般的なので、計算力の高さが求められるシーンはそれほどないといってよいでしょう。

数字への強さ
スキル	内容
数字の分析力	財務諸表などの数字から企業の経営状況を把握する
数字の解釈力	数字を基に、企業の課題や改善点を見つける
数字に対する興味関心	数字を見ることに抵抗がなく、数字を扱うことに楽しさを感じられる

コミュニケーション能力

税理士は、顧客企業の経理担当者・経営者と連携して業務を進めていくため、高いコミュニケーション能力が必要です。

コミュニケーション能力とは、他者とスムーズに意思疎通を図る能力を指します。

具体的には、相手の話をきちんと聞く力、自分の考えを分かりやすく伝える力、相手の立場に立って考える力などが挙げられます。

税務相談やコンサルティングでは、相手のニーズを丁寧にくみ取り、適切な解決策を提示するプレゼンテーション能力も重視されます。

コミュニケーション能力
スキル	内容
聞き取り力	顧客の要望や状況を正確に理解する
説明力	専門的な内容を分かりやすく説明する
交渉力	顧客との意見調整や交渉を円滑に進める
共感力	顧客の立場に立って考え、共感する

まとめ

税理士には、正確性、数字への強さ、コミュニケーション能力など、様々なスキルと能力が求められます。

税理士は、顧客企業の経理担当者・経営者と連携して業務を進めていくため、高いコミュニケーション能力が必要です。

税務相談やコンサルティングでは、相手のニーズを丁寧にくみ取り、適切な解決策を提示するプレゼンテーション能力も重視されます。

税理士は、専門的な知識・経験を身に付ける以前に、税理士としての心構えをしっかりと確認しましょう。

6. 税理士の将来性と転職先

税理士の転職市場

税理士の転職市場は、IT技術の進展と国際的な税務の複雑化によって、高いITスキルと効率的な業務遂行が求められています。

特に、ITへの詳しい知識を持つ税理士や国際税務に精通している専門家への需要が拡大しています。

税理士の労働条件も全般的に向上しており、転職市場は活発化しています。

資産税の分野においても需要は増しており、資産税経験者は転職市場で非常にニーズが高いです。

税理士の転職市場
トレンド	内容
IT技術の進展	データ分析能力、戦略的な判断力が重要
国際的な税務の複雑化	国際税務の知識と対応力が求められる
人材不足	経験豊富な税理士への需要が高まっている
資産税の需要拡大	相続税などの資産税関連の業務に強い税理士は特に需要が高い

税理士の転職先

税理士の転職先は、税理士法人・会計事務所、一般企業、コンサルティングファームなど、多岐にわたります。

税理士法人・会計事務所は、税務に関する専門知識を活かして、顧客に対して税務関連のアドバイスを提供する仕事です。

一般企業は、企業の財務状況を管理し、会計処理を行う仕事です。

コンサルティングファームは、企業の経営戦略や事業計画などを策定する仕事です。

税理士の転職先
転職先	特徴
税理士法人・会計事務所	税務に関する専門知識を活かした業務
一般企業	企業の財務状況を管理し、会計処理を行う
コンサルティングファーム	企業の経営戦略や事業計画などを策定する
独立開業	自身の専門性を活かして独立して開業する

税理士の転職のポイント

税理士が転職する際は、自身の経験・知識に基づいてキャリアの方向性を定めたうえで、転職活動を進めるのがおすすめです。

転職の目的は、年収アップ、専門性の向上、ワークライフバランスの改善など、様々です。

転職活動では、自身のスキルや経験をアピールすることが重要です。

転職エージェントを活用することで、転職活動を効率的に進めることができます。

転職のポイント
目的	内容
専門性の向上	特定分野に特化した税理士事務所や税理士法人に転職する
年収アップ	BIG4税理士法人や大手税理士法人に転職する
ワークライフバランス	一般事業会社の経理や財務部門に転職する
裁量権	独立開業する