流動負債とは?経済用語について説明

1. 流動負債とは

流動負債の定義

流動負債とは、企業が1年以内に返済しなければならない債務のことです。貸借対照表の負債の部に区分され、企業の短期的な資金繰り状況を把握する上で重要な指標となります。流動負債には、買掛金、支払手形、未払金、未払費用、短期借入金、前受金、未払法人税等、未払消費税、各種引当金などが含まれます。

流動負債は、企業の財務状況を分析する上で重要な要素です。流動負債の額が大きすぎると、資金繰りが悪化し、支払いが遅延するリスクが高まります。そのため、企業は流動負債を適切に管理し、資金繰りを安定させる必要があります。

流動負債は、企業の短期的な資金繰り状況を把握する上で重要な指標となります。流動負債の額が大きすぎると、資金繰りが悪化し、支払いが遅延するリスクが高まります。そのため、企業は流動負債を適切に管理し、資金繰りを安定させる必要があります。

流動負債の区分基準
基準	説明
正常営業循環基準	営業活動で発生した負債
1年基準	決算日の翌日から1年以内に返済期限が到来する負債

流動負債と固定負債の違い

流動負債は、1年以内に返済しなければならない債務を指すのに対し、固定負債は1年以上先の支払期限を持つ債務を指します。固定負債は、企業が長期的に負担するべき負債であり、流動負債と固定負債を区別することで、企業の財務健全性を評価し、将来の資金調達計画を立てる上で非常に重要となります。

流動負債は、企業の短期的な財務安全性を評価する上で重要な経営指標として利用されます。具体的には、流動比率（流動資産 ÷ 流動負債 × 100）や当座比率（当座資産 ÷ 流動負債 × 100）を計算することで、企業の短期的な支払い能力や資金の余裕を把握することができます。これらの指標は、投資家やクレジット評価機関によって企業の財務健全性を評価する上で広く利用されています。

流動負債の額や構成は、企業の資金繰りの現状を理解する上で有益な情報を提供します。例えば、流動負債の大半が短期借入金で構成されている場合、企業が資金調達に依存している可能性が高いということが分かります。未払金や買掛金の額が大きい場合は、企業が支払いを遅らせて資金繰りを調整している可能性があります。これらの情報は、企業の資金繰りの強さや弱さを理解し、将来の資金調達戦略を考える上で重要となります。

流動負債の区分基準

流動負債と固定負債を区分する基準には、主に2つあります。1つは「正常営業循環基準」で、もう1つは「1年基準」です。

正常営業循環基準とは、企業の通常の営業活動の中で発生する負債を流動負債に分類するという基準です。例えば、仕入によって発生する買掛金や、販売によって発生する売掛金は、正常営業循環基準に該当するため、流動負債に分類されます。

1年基準とは、決算日の翌日から1年以内に支払期限が到来する負債を流動負債に分類するという基準です。正常営業循環基準に該当しない負債は、1年基準で判断されます。例えば、1年以内に返済期限が到来する短期借入金は、1年基準に該当するため、流動負債に分類されます。

流動負債と固定負債を区分する基準には、主に2つあります。1つは「正常営業循環基準」で、もう1つは「1年基準」です。

まとめ

流動負債は、企業が1年以内に返済しなければならない債務であり、企業の短期的な資金繰り状況を把握する上で重要な指標となります。流動負債には、買掛金、支払手形、未払金、未払費用、短期借入金、前受金、未払法人税等、未払消費税、各種引当金などが含まれます。

流動負債と固定負債を区分する基準には、正常営業循環基準と1年基準があります。正常営業循環基準は、企業の通常の営業活動の中で発生する負債を流動負債に分類するという基準です。1年基準は、決算日の翌日から1年以内に支払期限が到来する負債を流動負債に分類するという基準です。

2. 流動負債の種類

仕入債務

仕入債務とは、商品や原材料などの仕入れ代金を後払いにして支払う際に発生する債務のことです。仕入債務には、支払手形と買掛金があります。

支払手形は、商品代金を現金で支払う代わりに、仕入先に発行する手形です。約束の期日がきたら、手形の代金を支払わなければなりません。

買掛金は、商品代金の未払い部分のことです。約束の期日がきたら、その分のお金を支払わなければなりません。支払手形との違いは、手形が存在するかしないかの違いです。

仕入債務は、企業の通常の営業活動の中で発生する債務であり、流動負債に分類されます。

仕入債務の種類
項目	説明
支払手形	手形による支払義務
買掛金	仕入先への未払い代金

仕入債務以外

仕入債務以外には、短期借入金、未払金、未払費用、前受金、預り金、前受収益、引当金などがあります。

短期借入金は、銀行などの金融機関から借り入れたお金のうち、返済期限が1年以内のものです。

未払金は、営業活動以外で発生した債務を指します。例えば、電気代や広告宣伝費などが該当します。

未払費用は、決算日時点で役務提供途中のサービスで、決算日までに既に経過している部分を指します。例えば、保険料のように期間を対象としたサービスを想定してみましょう。なお、保険料は後払いで、代金はまだ支払っていないものとします。この場合、保険期間の途中（役務提供途中）で決算日を迎えた場合で、決算日までに既に経過している部分の保険料が「未払費用」となります。対して、保険期間は終了（役務提供完了）しており、代金がまだ支払われていないものが「未払金」となるのです。

仕入債務以外の流動負債
項目	説明
短期借入金	1年以内の借入金
未払金	営業活動以外の債務
未払費用	サービス提供中の未払い費用
前受金	商品提供前の前払い金
預り金	一時的に預かった金銭
前受収益	翌期分の収益を当期に受け取ったもの

引当金

引当金とは、将来発生する可能性が高い損失に対して、あらかじめ費用をつんでおくものです。引当金は、将来のリスクに対する備えであり、売上の伸びにともなって増加する傾向にあります。

引当金の具体例としては、賞与引当金、製品保証引当金、修繕引当金、売上割戻引当金、返品調整引当金、退職給付引当金などがあります。

賞与引当金は、翌期以降に従業員への賞与を支給する場合に計上される引当金のことです。

引当金は、将来のリスクに対する備えであり、売上の伸びにともなって増加する傾向にあります。しかし、売上が増えているのにもかかわらず、引当金の金額が減っている場合、将来のリスクへの備えを怠っている可能性があるので注意が必要です。

引当金の具体例
項目	説明
賞与引当金	翌期以降の賞与を支給する場合に計上
製品保証引当金	製品の販売に際して、将来発生する保証費用に備える
修繕引当金	将来の修繕費用に備える
売上割戻引当金	将来の売上割戻し費用に備える
返品調整引当金	将来の返品による損失に備える
退職給付引当金	将来の退職金支払いに備える

まとめ

流動負債には、仕入債務、短期借入金、未払金、未払費用、前受金、預り金、前受収益、引当金などがあります。

仕入債務は、商品や原材料などの仕入れ代金を後払いにして支払う際に発生する債務のことです。仕入債務には、支払手形と買掛金があります。

短期借入金は、銀行などの金融機関から借り入れたお金のうち、返済期限が1年以内のものです。

引当金は、将来発生する可能性が高い損失に対して、あらかじめ費用をつんでおくものです。引当金の具体例としては、賞与引当金、製品保証引当金、修繕引当金、売上割戻引当金、返品調整引当金、退職給付引当金などがあります。

3. 流動負債の重要性

企業の財務状況の分析

流動負債は、企業の財務状況を分析する上で重要な指標となります。流動負債の額が大きすぎると、資金繰りが悪化し、支払いが遅延するリスクが高まります。そのため、企業は流動負債を適切に管理し、資金繰りを安定させる必要があります。

投資家の判断材料

投資家は、流動負債の分析を通じて、企業の短期的な財務リスクを評価し、より賢明な投資判断を下すことができます。流動負債の額が大きすぎると、企業が資金繰りに苦労している可能性があり、投資のリスクが高まります。逆に、流動負債の額が小さければ、企業の資金繰りが安定している可能性が高く、投資のリスクが低くなります。